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Não é fácil calcular os impostos sobre qualquer atividade relacionada com as criptomoedas em Espanha, uma vez que o governo tem vindo a implementar recentemente novos regulamentos e orientações para as criptomoedas, para além dos propostos pela UE. Os que vivem em Espanha de forma permanente ou sazonal interrogam-se sobre as dificuldades que podem surgir. Vamos descobrir!
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Parte das tentativas do governo espanhol para regular o mercado das criptomoedas inclui a recente promulgação de uma lei antifraude que visa rastrear os utilizadores e os activos de forma mais eficaz, facilitando assim a redução da atividade criminosa. Esta lei (Lei 11/2021 de 9 de julho de 2021) significa que é provável que, em algum momento de 2023, as bolsas de criptomoedas tenham de comunicar ao governo informações sobre os seus clientes espanhóis.
Para além desta lei, em 5 de junho de 2021, entrou em vigor a lei AMLD6 da UE, que é de particular relevância para qualquer empresa que interaja com criptomoedas de alguma forma, e que tem mais a ver com a necessidade de identificar os clientes, por exemplo, quando esses clientes compram criptomoedas à empresa.
Em Espanha, registou-se um aumento do número de AUDITORIAS FISCAIS RELACIONADAS COM O CRIPTOpelo que a questão do cálculo e da declaração de impostos é importante tanto para os investidores como para as empresas, com multas elevadas em caso de incumprimento. ApósO COLAPSO DA POPULAR BOLSA DE CRIPTOMOEDAS AMERICANA FTX em 2022, os reguladores espanhóis ficarão, sem dúvida, satisfeitos com a implementação desta legislação.
No entanto, para os investidores, confiar numa bolsa é agora um pouco mais difícil (uma vez que qualquer bolsa pode levar o seu dinheiro ou criptomoeda com muito poucas hipóteses de recuperar os seus activos), razão pela qual o autor recomenda a utilização de um dos mais de 40 ATM de bit em todo o mundo de Espanha para realizar tais transacções.
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É bom que os investidores compreendam a forma como as criptomoedas são tributadas em Espanha, para que saibam quais os pormenores a ter em conta quando efectuam qualquer transação que envolva criptomoedas, uma vez que esta informação pode vir a ser útil mais tarde, quando apresentarem as suas declarações fiscais.
Eis os vários impostos sobre as criptomoedas em Espanha: imposto sobre o rendimento, imposto sobre o rendimento da poupança, imposto sobre as sucessões e doações e imposto sobre o património. No entanto, a legislação fiscal espanhola sobre as criptomoedas ainda não está totalmente formada, pelo que não é fácil contorná-la. O principal organismo governamental responsável pelos impostos é a Agencia ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). A AEAT define criptografia da seguinte forma: "(...) uma representação digital de valor que não é emitida ou garantida por um banco central ou autoridade pública, não está necessariamente ligada a uma moeda legalmente estabelecida e não tem o estatuto legal de moeda ou dinheiro, mas é aceite como meio de troca e pode ser transferida, armazenada ou vendida eletronicamente". Por conseguinte, as criptomoedas não são tratadas como moeda, mas como activos.
Pode ser útil consultar O GUIA FISCAL DA AEAT SOBRE AS CRIPTOMOEDAS.
Sempre que se desfizer das suas criptomoedas, terá de pagar um imposto sobre as mais-valias. Isto pode incluir qualquer coisa, desde a conversão para moeda fiduciária, a mudança para outra criptomoeda ou simplesmente o envio da sua criptomoeda para alguém. O montante que ganhou com as criptomoedas desde a sua compra inicial é o montante que será tributado.
Por conseguinte, é importante anotar o preço da criptomoeda no momento da compra (mais as taxas pagas para a comprar), bem como o preço que tinha quando a alienou, para poder calcular com a maior exatidão possível a alteração de valor da criptomoeda que está a alienar. Este imposto varia entre 19 e 26% e é determinado da seguinte forma:
Até 6 000 euros -> 19%
Lucros entre 6 000 EUR e 50 000 EUR (até um máximo de 44 000 EUR) -> 21%
Lucros entre EUR 50.000 e EUR 200.000 (até EUR 150.000max) -> 23%
Lucros de 200 000 euros e superiores -> 26%
No entanto, o imposto sobre as mais-valias de criptomoedas é progressivo, pelo que pagaria 19% sobre os primeiros 6 000 euros de lucro, depois sobre os 44 000 euros seguintes pagaria 21%, depois sobre os 150 000 euros seguintes pagaria 23% e qualquer montante acima de 200 000 euros seria tributado a 26%. Assim, se calculou um lucro de 250 000 euros, a última parte seria calculada como 26% de 50 000 euros, sendo cada nível inferior tributado à percentagem de imposto adequada em conformidade.
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Como pode ver, trata-se de um imposto sobre quaisquer ganhos ou lucros obtidos com a alienação de uma criptomoeda. Se tiver perdas, estas não são tributadas, mas podem ser calculadas para compensar os seus ganhos, pelo que, se tiver alienado uma criptomoeda com perdas, pode deduzi-las dos seus ganhos. Se não tiver quaisquer ganhos, estas perdas têm uma data de expiração escalonada de 4 anos, pelo que, se registar ganhos em algum momento enquanto alienar a sua criptomoeda, pode deduzir estas perdas passadas (desde que estejam dentro de 4 anos dos seus ganhos). No entanto, essas perdas podem compensar um máximo de 25% das suas mais-valias líquidas anuais.
Na legislação espanhola, a chamada "atividade económica" é muito importante. Por exemplo, se houver algo que seja a sua principal fonte de rendimento, tem de registar essa atividade como atividade independente.
Vejamos mais de perto algumas das actividades:
Esta é mais uma "área cinzenta" do que o imposto sobre mais-valias, uma vez que as regras da AEAT ainda não são claras, mas geralmente qualquer rendimento adicional que possa ter ganho com as criptomoedas pode ser tido em conta. Este rendimento pode provir de lucros provenientes da extração de criptomoedas, da extração de liquidez na DEX, da agricultura, de quaisquer pagamentos que lhe sejam feitos sob a forma de criptomoedas ou de criptomoedas recebidas em airdrops. Regra geral, sempre que receber uma criptomoeda (mas não a comprar), pode ser tributado sobre o seu valor total de acordo com o seu valor de mercado em euros no momento em que a recebe, pelo que é aconselhável tomar nota destes preços de mercado quando recebe a criptomoeda, pois pode ser mais difícil de controlar mais tarde.
O imposto sobre o rendimento em Espanha é progressivo, tal como o imposto sobre as mais-valias, mas também depende do local onde reside em Espanha (de acordo com a sua Comunidade Autónoma - esta informação é para si). Pode ler o seguinte ARTIGO para calcular as suas taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (IRS) ou consultar a tabela abaixo para obter uma visão geral das taxas gerais de imposto sobre o rendimento das criptomoedas: Rendimento coletável geral Taxa de imposto Até 12.450 EUR 19
Outros casos em que se aplicam estas taxas:
Em algumas zonas de Espanha (por exemplo, Andaluzia, Comunitat Valenciana, Barcelona) existe um imposto sobre o património e a posse de criptomoedas está incluída no património total, que, para os residentes espanhóis, é calculado no final do ano fiscal. Além disso, todos os contribuintes espanhóis devem pagar um imposto sobre o património se o seu património exceder 2 milhões de euros. É fácil ultrapassar este montante se for um utilizador de bitomat em Madrid ou Barcelona.
Para calcular o imposto sobre o património, deve calcular o valor de todas as suas criptomoedas (em 31 de dezembro do ano fiscal para o qual está a calcular) e pagar a taxa de imposto adequada. Em geral, se o seu património total (do qual a criptografia será apenas uma parte) exceder €, terá de pagar imposto sobre o património. Este é um tema bastante controverso em Espanha, e algumas comunidades autónomas anunciaram que vão acabar com ele na sua região. IMPOSTO SOBRE O PATRIMÓNIO EM ESPANHA é novamente tributado progressivamente e varia de 0.2% a 4%.
Consulte os sítios Web relevantes para a sua região autónoma. Madrid é a única região onde o imposto sobre o património não é aplicado, mas, no entanto, se tiver mais de 2 milhões de euros em activos, continua a ter de apresentar uma declaração de imposto sobre o património para que o governo saiba quanto possui. Se quiser encontrar um ATM de bitcoin na zona de Madrid, pode encontrar locais AQUI.
este é o mesmo que o imposto sobre o rendimento, mas só está sujeito a imposto se herdar alguma criptomoeda. A taxa dependerá novamente de onde você mora na Espanha e pode variar de 7% até 36.5%.
Os eventos não tributáveis incluem: comprar criptomoeda, mantê-la numa carteira ou transferi-la de uma carteira para outra. Só quando a moeda deixa de ser sua é que é considerada um facto tributável, mas isto acarreta as suas próprias questões de De-Fi (finanças descentralizadas), yield farming e extração de liquidez, que são difíceis de definir e, por conseguinte, tributáveis.
Os rendimentos e as mais-valias podem ser comunicados à AEAT através da declaração fiscal anual. Para os declarar como residente fiscal em Espanha, é necessário preencher o MODELO 100 que pode ser preenchido ONLINE depois de calcular o imposto sobre as criptomoedas, o que pode ser feito através de aplicações de cálculo do imposto sobre as criptomoedas, como as indicadas AQUI. Lá, você precisa ir para a seção "Ganhos e perdas de capital decorrentes de transferências de outros ativos" e inserir "0" no campo "1626", pois significa criptomoedas. Por outro lado, o imposto sobre o património é declarado através do MODELO 714 .
Está atualmente a ser desenvolvido um novo Modelo 721, que abordará especificamente as criptomoedas, mas ainda não está pronto - será provavelmente introduzido em 2023.
Se, na qualidade de cidadão espanhol, possuir bens no estrangeiro, é por vezes obrigado a declará-los no FORMULÁRIO M720. No entanto, no caso das criptomoedas, não há obrigação (por enquanto!) de declarar os seus activos criptográficos. Por outro lado, deve incluí-los nos seus cálculos de imposto sobre a fortuna, conforme descrito acima.
Existem três opções: investidores, trabalhadores independentes e trabalhadores por conta de outrem.
Os comerciantes não são considerados trabalhadores independentes ou freelancers, uma vez que gerem as suas próprias finanças e não oferecem quaisquer bens (por exemplo, NFT) ou serviços a terceiros.
Em Espanha, a avaliação das acções é calculada segundo o método contabilístico FIFO (PEPS) (primeiro a entrar, primeiro a sair), o que se aplica também às mais-valias em criptomoedas. Isto significa que, quando vende uma criptomoeda, mesmo que a tenha comprado a vários preços, para calcular a base de custos (o valor de mercado do token quando o recebeu, mais quaisquer outras taxas pagas), deve fazê-lo de acordo com o preço da primeira vez que adicionou o token à sua carteira.
Em seguida, compara-o com o valor de mercado atual dessa ficha para calcular eventuais ganhos. Essencialmente, calcula o aumento do valor do token (ou não) com base no preço que tinha quando o adicionou pela primeira vez à sua carteira. Este método tem as suas vantagens e desvantagens.
O ano fiscal espanhol é igual ao ano normal, que começa em 1 de janeiro e termina em 31 de dezembro, mas os cidadãos espanhóis têm até 30 de junho para apresentar a sua declaração de impostos relativa ao ano fiscal anterior.
Uma excelente forma de comprar ou mesmo vender criptomoedas é utilizando os ATM Bitcoin. Embora em Espanha exista um requisito de identificação ao utilizar estas máquinas, estes dados nunca são recolhidos para partilhar com o governo, mas apenas para identificar possíveis actividades criminosas, como o branqueamento de capitais ou o financiamento do terrorismo. Para este efeito, o autor recomenda a utilização de alguns operadores de bitomat, uma vez que são fiáveis (bom serviço ao cliente) e oferecem taxas muito boas (por vezes até 0%) na compra ou venda de criptomoedas. Pode encontrar uma lista desses bitomats na subpágina Caixa Bitcoin MAPA. Pode registar-se nas suas REDES SOCIAIS, para saber quando estas ofertas estão disponíveis.
Se tiver mais perguntas sobre os impostos sobre as criptomoedas em Espanha ou temas relacionados, consulte os sítios Web indicados nas fontes abaixo, alguns dos quais fornecem informações mais pormenorizadas, por exemplo, como calcular vários impostos. São geralmente úteis para os utilizadores de bitcoin, especialmente para os utilizadores de caixas bitcoin WARSAW. Em caso de dúvida, consulte um bom consultor fiscal em matéria de criptomoedas.
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