Помощь
Рассчитать налоги на любую деятельность, связанную с криптовалютами, в Испании непросто, поскольку в последнее время правительство страны вводит новые правила и рекомендации в отношении криптовалют в дополнение к тем, которые выдвигает ЕС. Те, кто живет там постоянно или сезонно, задаются вопросом, насколько это может быть сложно. Давайте узнаем!
.png)
В рамках попыток испанского правительства регулировать криптовалютный рынок недавно был принят закон о борьбе с мошенничеством, направленный на более эффективное отслеживание пользователей и активов, что будет способствовать снижению преступной активности. Этот закон (Закон 11/2021 от 9 июля 2021 г.) означает, что, скорее всего, в 2023 году криптовалютные биржи должны будут предоставлять правительству информацию о своих испанских клиентах.
В дополнение к этому закону 5 июня 2021 года в ЕС вступил в силу закон AMLD6, который имеет особое значение для любых компаний, так или иначе взаимодействующих с криптовалютами, и в большей степени связан с необходимостью идентификации клиентов, например, при покупке у них криптовалют.
В Испании увеличилось количество налоговых проверок, связанных с криптовалютами НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, СВЯЗАННЫХ С КРИПТОВАЛЮТАМИПоэтому вопрос исчисления и уплаты налогов важен как для инвесторов, так и для компаний, поскольку за его невыполнение предусмотрены крупные штрафы. ПослеКРАХА ПОПУЛЯРНОЙ В США КРИПТОВАЛЮТНОЙ БИРЖИ FTX в 2022 году, испанские регуляторы, несомненно, будут рады принятию такого закона.
Однако для инвесторов доверять бирже теперь несколько сложнее (ведь любая биржа может забрать ваши деньги или криптовалюту с очень маленькими шансами на возврат активов), поэтому автор рекомендует использовать для совершения подобных операций один из более чем 40 битных банкоматов, расположенных по всему миру Испании.
%2520(1).jpeg)
Инвесторам полезно понимать, как криптовалюты облагаются налогом в Испании, чтобы знать, на какие детали следует обратить внимание при совершении любой операции с криптовалютами, поскольку эта информация может пригодиться впоследствии при подаче налоговой декларации.
Вот различные налоги на криптовалюты в Испании: подоходный налог, налог на доходы от сбережений, налог на наследство и дарение и налог на богатство. Однако криптовалютное налоговое законодательство Испании еще не до конца сформировано, поэтому обойти его непросто. Основным государственным органом, занимающимся налогами, является Agencia ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). Они определяют криптовалюту следующим образом: "(...) цифровое представление стоимости, которое не выпускается и не гарантируется центральным банком или государственным органом, не обязательно связано с законодательно установленной валютой и не имеет правового статуса валюты или денег, но принимается в качестве средства обмена и может передаваться, храниться или продаваться в электронном виде". Таким образом, криптовалюты рассматриваются не как валюта, а как активы.
Возможно, вы захотите ознакомиться с НАЛОГОВОЕ РУКОВОДСТВО AEAT ПО КРИПТОВАЛЮТАМ.
Каждый раз, когда вы избавляетесь от своей криптовалюты, вам придется платить налог на прирост капитала. Это может быть что угодно: конвертация в фиатную валюту, переход на другую криптовалюту или просто отправка своей криптовалюты кому-либо. Сумма, которую вы заработали на криптовалютах с момента их первоначальной покупки, и будет облагаться налогом.
Поэтому важно записывать цену криптовалюты при ее покупке (плюс комиссии, уплаченные за покупку), а также цену, которую она имела при отчуждении, чтобы как можно точнее рассчитать изменение стоимости отчуждаемой криптовалюты. Данный налог составляет от 19 до 26% и определяется следующим образом:
До 6 000 евро -> 19%
Прибыль в размере от 6 000 до 50 000 евро (максимум 44 000 евро) -> 21%
Прибыль от 50 000 до 200 000 евро (максимум 150 000 евро) -> 23%
Прибыль от 200 000 евро и выше -> 26%
Однако налог на прирост капитала в криптовалютах является прогрессивным, поэтому с первых 6 000 евро прибыли вы заплатите 19%, со следующих 44 000 евро - 21%, со следующих 150 000 евро - 23%, а любая сумма свыше 200 000 евро будет облагаться налогом по ставке 26%. Таким образом, если вы рассчитали прибыль в размере 250 000 евро, то последняя часть будет рассчитываться как 26% от 50 000 евро, при этом каждый более низкий уровень будет облагаться соответствующим налоговым процентом.
.jpeg)
Как видно, это налог на любой доход или прибыль, полученную от продажи криптовалюты. Если у вас есть убытки, они не облагаются налогом, но могут быть рассчитаны для компенсации ваших доходов, так что если вы продали криптовалюту с убытком, вы можете вычесть его из ваших доходов. Если у вас нет прибыли, то срок действия этих убытков составляет 4 года, поэтому, если в какой-то момент вы зафиксировали прибыль при отчуждении криптовалюты, вы можете вычесть эти прошлые убытки (при условии, что они были в пределах 4 лет после получения прибыли). Однако такие убытки могут компенсировать не более 25% годового чистого прироста капитала.
В испанском законодательстве так называемая "экономическая деятельность" имеет весьма важное значение. Например, если есть что-то, что является вашим основным источником дохода, вы должны зарегистрировать это как индивидуальную трудовую деятельность.
Рассмотрим подробнее некоторые из них:
Это скорее "серая зона", чем налог на прирост капитала, поскольку правила AEAT пока неясны, но в целом любой дополнительный доход, который вы получили от криптовалют, может быть принят во внимание. Это может быть прибыль от майнинга криптовалют, майнинга ликвидности на DEX, фермерства, любых платежей, произведенных вам в виде криптовалют, или криптовалют, полученных в виде воздушных капель. Как правило, при получении любой криптовалюты (но не при ее покупке) общая ее стоимость может облагаться налогом в соответствии с ее рыночной стоимостью в евро на момент получения, поэтому рекомендуется записывать эти рыночные цены при получении криптовалюты, так как впоследствии их будет сложнее контролировать.
Подоходный налог в Испании является прогрессивным, как и налог на прирост капитала, но он также зависит от места проживания в Испании (в соответствии с автономным сообществом - эта информация для вас). Вы можете ознакомиться со следующими статьями СТАТЬЯ для расчета ставок НДФЛ или ознакомиться с приведенной ниже таблицей для общего обзора ставок общего подоходного налога на криптовалюты: Общий налогооблагаемый доход Налоговая ставка До 12 450 евро 19
Другие случаи применения данных тарифов:
В некоторых регионах Испании (например, в Андалусии, Валенсийском сообществе, Барселоне) существует налог на богатство, и владение криптовалютой включается в общее состояние, которое для резидентов Испании рассчитывается в конце налогового года. Кроме того, все испанские налогоплательщики должны платить налог на богатство, если их активы превышают 2 млн евро. Превысить эту сумму несложно, если вы являетесь пользователем bitomat в Мадриде или Барселоне.
Для расчета налога на богатство необходимо рассчитать стоимость всех ваших криптовалют (по состоянию на 31 декабря налогового года, за который вы производите расчет) и уплатить соответствующую ставку налога. В целом, если общая сумма вашего состояния (частью которого являются криптовалюты) превышает €, вам придется заплатить налог на богатство. В Испании это довольно спорная тема, и некоторые автономные сообщества объявили о том, что собираются положить конец этому налогу в своем регионе. ИСПАНСКИЙ НАЛОГ НА БОГАТСТВО снова облагается постепенно и составляет от 0,2% до 4%.
См. соответствующие веб-сайты, посвященные вашей автономной области. Мадрид - единственный регион, где налог на богатство не введен, но даже в этом случае, если ваше имущество превышает 2 млн евро, вам все равно необходимо подать налоговую декларацию, чтобы государство знало, какой суммой вы владеете. Если вы хотите найти биткойн-банкомат в районе Мадрида, вы можете найти его местоположение ЗДЕСЬ.
Этот налог аналогичен подоходному налогу, однако он взимается только в том случае, если вы унаследовали какую-либо криптовалюту. Ставка опять же зависит от места проживания в Испании и может составлять от 7% до 36,5%.
К необлагаемым событиям относятся: покупка криптовалюты, хранение ее в кошельке или перевод из одного кошелька в другой. Только когда криптовалюта покидает пределы вашей собственности, она считается событием, подлежащим налогообложению, но это связано с такими проблемами, как De-Fi (децентрализованное финансирование), доходность и извлечение ликвидности, которые трудно определить и которые, следовательно, подлежат налогообложению.
О доходах и приросте капитала можно сообщить в AEAT через ежегодную налоговую декларацию. Для того чтобы сообщить о них в качестве налогового резидента Испании, необходимо заполнить MODELO 100 которую можно заполнить ОНЛАЙН после расчета налога на криптовалюту, который можно произвести с помощью приложений для расчета налога на криптовалюту, например, указанных ЗДЕСЬ. Там нужно перейти в раздел "Прирост и убытки капитала, возникающие при передаче других активов" и ввести "0" в поле "1626", так как оно обозначает криптовалюты. С другой стороны, отчетность по налогу на богатство составляется с использованием MODELO 714 .
В настоящее время разрабатывается новая форма Modelo 721, которая будет специально предназначена для криптовалют, но она еще не готова - возможно, она будет введена в 2023 году.
Если у вас, как у испанского гражданина, имеются какие-либо иностранные активы, то иногда их необходимо декларировать на ФОРМА M720. Однако в случае с криптовалютами декларировать свои криптоактивы (пока!) не требуется. С другой стороны, вы должны включить их в расчет налога на богатство, как описано выше.
Существует три варианта: инвесторы, самозанятые и наемные работники.
Трейдеры не считаются самозанятыми или фрилансерами, поскольку они самостоятельно управляют своими финансами и не предлагают товары (например, НМТ) или услуги третьим лицам.
В Испании оценка стоимости акций рассчитывается по методу учета FIFO (исп. PEPS) (first-in-first-out), поэтому это применимо и к приросту капитала по криптовалютам. Это означает, что при продаже криптовалюты, несмотря на то что вы могли купить ее по разным ценам, для расчета базы затрат (рыночная стоимость токена на момент его получения плюс любые другие уплаченные комиссии) вы, таким образом, исходите из цены, по которой вы впервые добавили токен в свой портфель.
Затем вы сравниваете ее с текущей рыночной стоимостью этого токена, чтобы рассчитать любую прибыль. По сути, вы рассчитываете рост стоимости токена (или его отсутствие) на основе цены, которую он имел на момент добавления в портфель. Этот метод имеет свои преимущества и недостатки.
Налоговый год в Испании совпадает с обычным годом, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря, но у испанцев есть время до 30 июня, чтобы подать налоговые декларации за предыдущий налоговый год.
Отличным способом покупки или даже продажи криптовалют является использование биткоин-банкоматов. Хотя в Испании существует требование об идентификации личности при использовании таких банкоматов, эти данные никогда не собираются для передачи правительству, а только для выявления возможной преступной деятельности, такой как отмывание денег или финансирование терроризма. Для этих целей автор рекомендует использовать некоторые операторы bitomat, поскольку они надежны (хорошая служба поддержки) и предлагают очень хорошие комиссии (иногда даже 0%) при покупке или продаже криптовалют. Список таких битоматов можно найти на подстранице криптомат MAPA. Вы можете зарегистрироваться на их СОЦИАЛЬНЫХ МЕДИА, чтобы узнать, когда появятся эти предложения.
Если у вас возникли дополнительные вопросы о налогах на криптовалюту в Испании или на смежные темы, обратитесь к сайтам, перечисленным в источниках ниже, некоторые из которых предоставляют более подробную информацию, например, о том, как рассчитать различные налоги. В целом они полезны для пользователей биткоинов, особенно для пользователей криптоматы ВАРШАВА. В случае сомнений обратитесь к хорошему консультанту по вопросам налогообложения криптовалют.
%20(1).png)
