Nápověda
Vypočítat daně z jakékoli činnosti související s kryptoměnami ve Španělsku není snadné, protože vláda v poslední době zavádí nové předpisy a pokyny pro kryptoměny, které doplňují ty, jež předložila EU. Ti, kdo tam žijí trvale nebo sezónně, se ptají, jak obtížné to může být. Pojďme to zjistit!
.png)
Součástí snah španělské vlády o regulaci trhu s kryptoměnami je i nedávné přijetí zákona proti podvodům, jehož cílem je účinnější sledování uživatelů a aktiv, a tím i omezení trestné činnosti. Tento zákon (zákon 11/2021 z 9. července 2021) znamená, že je pravděpodobné, že někdy v roce 2023 budou muset kryptoměnové burzy hlásit vládě informace o svých španělských zákaznících.
Kromě tohoto zákona vstoupil 5. června 2021 v platnost zákon EU AMLD6, který má zvláštní význam pro všechny společnosti, které jakýmkoli způsobem komunikují s kryptoměnami, a souvisí spíše s nutností identifikovat zákazníky, například když od nich tito zákazníci nakupují kryptoměny.
Ve Španělsku došlo k nárůstu počtuDAŇOVÝCH KONTROL V SOUVISLOSTI S KRYPTOMĚNAMI, takže otázka výpočtu a podání daňových přiznání je důležitá jak pro investory, tak pro společnosti, přičemž za jejich nesplnění hrozí vysoké pokuty. Po stránkáchKRACHU POPULÁRNÍ AMERICKÉ BURZY KRYPTOMĚN FTX v roce 2022 španělské regulační orgány nepochybně potěší, že se taková legislativa zavádí.
Pro investory je však důvěra ve výměnu nyní o něco obtížnější (protože každá výměna vám může vzít vaše peníze nebo krypto s velmi malou šancí na získání vašich aktiv zpět), a proto autor doporučuje používat k takovým obchodům jednu z více než 40 španělských bitcoinových bankomatů po celém světě.
%2520(1).jpeg)
Je dobré, aby investoři věděli, jak jsou kryptoměny ve Španělsku zdaněny, aby věděli, jaké údaje si mají všímat při provádění jakékoli transakce s kryptoměnami, protože tyto informace se jim mohou později hodit při podávání daňového přiznání.
Zde jsou uvedeny různé daně z kryptoměn ve Španělsku: daň z příjmu, daň z příjmů z úspor, dědická a darovací daň a daň z majetku. Španělské daňové zákony týkající se kryptoměn však ještě nejsou zcela zformovány, takže není snadné je obejít. Hlavním vládním orgánem, který se zabývá daněmi, je Agencia ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). Ta kryptoměny definuje tímto způsobem: "(...) digitální vyjádření hodnoty, které není vydáno ani garantováno centrální bankou nebo veřejným orgánem, není nutně spojeno s legálně zavedenou měnou a nemá právní status měny nebo peněz, ale je přijímáno jako prostředek směny a může být převáděno, uchováváno nebo prodáváno elektronicky". Kryptoměny tedy nejsou považovány za měnu, ale za aktiva.
Možná se budete chtít poradit s DAŇOVÝM PRŮVODCEM AEAT O KRYPTOMĚNÁCH.
Pokaždé, když se své kryptoměny zbavíte, budete z ní muset zaplatit daň z kapitálových výnosů. To může zahrnovat cokoli od převodu na fiat měnu, změny na jinou kryptoměnu nebo prostého odeslání vaší kryptoměny někomu jinému. Částka, kterou jste na kryptoměnách vydělali od svého prvního nákupu, je částka, která bude zdaněna.
Proto je důležité zapsat si cenu kryptoměny při jejím nákupu (plus poplatky zaplacené za nákup této kryptoměny) a také cenu, kterou měla v okamžiku, kdy jste se jí zbavovali, abyste mohli co nejpřesněji vypočítat změnu hodnoty kryptoměny, které se zbavujete. Tato daň se pohybuje v rozmezí od 19 do 26 % a určuje se následovně:
Až 6 000 EUR -> 19 %
Zisky od 6 000 EUR do 50 000 EUR (maximálně 44 000 EUR) -> 21 %.
Zisky mezi 50 000 a 200 000 EUR (max. 150 000 EUR) -> 23 %.
Zisky od 200 000 EUR výše -> 26 %
Daň z kapitálových výnosů z kryptoměn je však progresivní, takže z prvních 6 000 eur zisku byste platili 19 %, z dalších 44 000 eur 21 %, z dalších 150 000 eur 23 % a z částky nad 200 000 eur 26 %. Pokud byste tedy vypočítali zisk ve výši 250 000 EUR, poslední část by se vypočítala jako 26 % z 50 000 EUR, přičemž každá nižší úroveň by byla zdaněna příslušným procentem daně.
.jpeg)
Jak vidíte, jedná se o daň ze zisků z prodeje kryptoměn. Pokud máte nějaké ztráty, nejsou zdaněny, ale lze je započítat jako kompenzaci zisků, takže pokud jste se kryptoměny zbavili se ztrátou, můžete si ji odečíst od zisků. Pokud nemáte žádné zisky, mají tyto ztráty rozloženou dobu platnosti na 4 roky, takže pokud v určitém okamžiku při likvidaci kryptoměny zaznamenáte zisky, můžete si tyto minulé ztráty odečíst (pokud jsou do 4 let od zisků). Tyto ztráty však mohou kompenzovat maximálně 25 % vašich ročních čistých kapitálových zisků.
Ve španělském právu je takzvaná "hospodářská činnost" poměrně důležitá. Pokud je například něco vaším hlavním zdrojem příjmů, musíte to zaregistrovat jako samostatnou výdělečnou činnost.
Podívejme se blíže na některé z těchto aktivit:
Jedná se spíše o "šedou zónu" než o daň z kapitálových výnosů, protože pravidla AEAT jsou stále nejasná, ale obecně lze zohlednit jakýkoli dodatečný příjem, který jste získali z kryptoměn. Může se jednat o zisky z těžby kryptoměn, těžby likvidity na DEX, farmaření, jakékoli platby, které vám byly vyplaceny ve formě kryptoměn, nebo kryptoměny přijaté v airdropech. Velmi obecně platí, že kdykoli obdržíte jakoukoli kryptoměnu (nikoli však z jejího nákupu), může být její celková hodnota zdaněna podle její tržní hodnoty v eurech v době, kdy ji obdržíte, proto je vhodné si tyto tržní ceny při obdržení kryptoměny poznamenat, protože později může být obtížnější ji kontrolovat.
Daň z příjmu je ve Španělsku progresivní, stejně jako daň z kapitálových výnosů, ale závisí také na tom, kde ve Španělsku žijete (podle autonomní oblasti - tato informace je určena pro vás). Můžete si přečíst následující informace ČLÁNEK pro výpočet sazby daně z příjmu fyzických osob (PIT) nebo se podívejte do níže uvedené tabulky, kde najdete obecný přehled sazeb daně z příjmu pro kryptoměny: Sazba daně do 12 450 EUR 19
Další případy, kdy se tyto sazby použijí:
V některých oblastech Španělska (např. Andalusie, Valencijské společenství, Barcelona) se platí daň z majetku a držení kryptoměn je zahrnuta do celkového majetku, který se u španělských rezidentů vypočítává na konci daňového roku. Kromě toho musí všichni španělští daňoví poplatníci platit daň z majetku, pokud jejich majetek přesáhne 2 miliony eur. Tuto částku je snadné překročit, pokud jste uživatelem bitcoinových bankomatů v Madridu nebo Barceloně.
Pro výpočet daně z majetku musíte vypočítat hodnotu všech svých kryptoměn (k 31. prosinci daňového roku, za který daň počítáte) a zaplatit příslušnou sazbu daně. Obecně platí, že pokud váš celkový majetek (jehož součástí budou pouze kryptoměny) přesáhne částku €, budete muset zaplatit daň z majetku. Ve Španělsku se jedná o poměrně kontroverzní téma a některé autonomní oblasti oznámily, že ji ve svém regionu ukončí. ŠPANĚLSKÁ DAŇ Z BOHATSTVÍ je opět zdaňována progresivně a pohybuje se od 0,2 % do 4 %.
Podívejte se na příslušné webové stránky pro svůj autonomní region. Madrid je jediným regionem, kde se daň z majetku nezavádí, ale přesto, pokud máte majetek vyšší než 2 miliony eur, musíte podat přiznání k dani z majetku, aby vláda věděla, kolik vlastníte. Pokud chcete najít bitcoinový bankomat v oblasti Madridu, můžete je najít na těchto místa ZDE.
tato daň je stejná jako daň z příjmu, ale podléháte jí pouze v případě, že zdědíte nějakou kryptoměnu. Sazba opět závisí na tom, kde ve Španělsku žijete, a může se pohybovat od 7 % až do 36,5 %.
Mezi nezdanitelné události patří: nákup kryptoměny, její držení v peněžence nebo převod z jedné peněženky do druhé. Teprve když opustí vaše vlastnictví, je považována za zdanitelnou událost, ale to s sebou nese vlastní problematiku De-Fi (decentralizované financování), výnosového hospodářství a získávání likvidity, které je obtížné definovat, a proto podléhá zdanění .
Příjmy a kapitálové zisky lze AEAT nahlásit prostřednictvím ročního daňového přiznání. Abyste je jako španělský daňový rezident mohli vykázat, musíte vyplnit tzv. MODELO 100 který můžete vyplnit ONLINE po výpočtu daně z kryptoměn, který lze provést prostřednictvím aplikací pro výpočet daně z kryptoměn, jako jsou např. uvedené aplikace ZDE. Tam je třeba přejít do sekce "Kapitálové zisky a ztráty z převodů ostatních aktiv" a do pole "1626" zadat "0", jak je tomu u kryptoměn. Na druhou stranu se daň z majetku vykazuje pomocí tzv. MODEL 714 .
V současné době se vyvíjí nový formulář Modelo 721, který se bude týkat konkrétně kryptoměn, ale zatím není připraven - pravděpodobně bude zaveden v roce 2023.
Pokud jako španělský občan vlastníte nějaký majetek v zahraničí, musíte jej někdy přiznat v daňovém přiznání. FORMULÁŘI M720. V případě kryptoaktiv však (prozatím!) povinnost přiznávat kryptoaktivy neexistuje. Na druhou stranu je musíte zahrnout do výpočtu daně z majetku, jak je popsáno výše.
Existují tři možnosti: investoři, osoby samostatně výdělečně činné a zaměstnanci.
Obchodníci nejsou považováni za osoby samostatně výdělečně činné ani za osoby vykonávající svobodná povolání, protože spravují své vlastní finance a nenabízejí žádné zboží (např. NFT) ani služby třetím stranám.
Ve Španělsku se ocenění akcií vypočítává pomocí účetní metody FIFO (španělsky: PEPS) (first-in-first-out), což platí i pro kapitálové zisky z kryptoměn. To znamená, že když prodáváte kryptoměnu, i když jste ji mohli koupit za více cen, pro výpočet nákladového základu (tržní hodnota tokenu v okamžiku, kdy jste ho obdrželi, plus případné další zaplacené poplatky) tedy postupujete podle ceny, za kterou jste token přidali do svého portfolia poprvé.
Poté ji porovnáte s aktuální tržní hodnotou tokenu a vypočtete případné zisky. V podstatě vypočítáte nárůst hodnoty tokenu (nebo ne) na základě ceny, kterou měl v době, kdy jste ho poprvé přidali do svého portfolia. Tato metoda má své výhody i nevýhody.
Španělský daňový rok je stejný jako běžný rok, který začíná 1. ledna a končí 31. prosince, ale španělští občané musí podat daňové přiznání za předchozí daňový rok do 30. června.
Skvělým způsobem, jak nakupovat nebo dokonce prodávat kryptoměny, je použití bitcoinových bankomatů. Ačkoli ve Španělsku je při používání těchto bankomatů vyžadována identifikace, tyto údaje nejsou nikdy shromažďovány za účelem sdílení s vládou, ale pouze za účelem identifikace případné trestné činnosti, jako je praní špinavých peněz nebo financování terorismu. Pro tento účel autor doporučuje využívat služeb bitcoinových bankomatů některých provozovatelů, protože jsou spolehliví (dobrý zákaznický servis) a nabízejí velmi výhodné poplatky (někdy i 0 %) při nákupu nebo prodeji kryptoměn. Jejich seznam najdete na podstránceBitcoin Bankomat MAPA. Registrovat se můžete na jejich SOCIÁLNÍCH SÍTÍCH, a dozvíte se, kdy jsou tyto nabídky k dispozici.
Pokud máte další dotazy ohledně daní z kryptoměn ve Španělsku nebo souvisejících témat, podívejte se na webové stránky uvedené v níže uvedených zdrojích, z nichž některé poskytují podrobnější informace, například jak vypočítat různé daně. Obecně jsou užitečné pro uživatele bitcoinových bankomatů, zejména pro uživatele tzv.bitcoinových bankomatů VARŠAVA. V případě pochybností se poraďte s dobrým daňovým poradcem pro kryptoměny.
%20(1).png)
