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Não é fácil calcular os impostos sobre qualquer atividade relacionada a criptomoedas na Espanha, pois o governo implementou recentemente novas regulamentações e diretrizes para criptomoedas, além daquelas apresentadas pela UE. Aqueles que vivem lá permanentemente ou sazonalmente estão se perguntando como isso pode ser difícil. Vamos descobrir!
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Parte das tentativas do governo espanhol de regulamentar o mercado de criptomoedas inclui a recente promulgação de uma lei antifraude que visa rastrear usuários e ativos de forma mais eficaz, facilitando assim a redução da atividade criminosa. Essa lei (Lei 11/2021 de 9 de julho de 2021) significa que é provável que, em algum momento de 2023, as bolsas de criptomoedas tenham que relatar informações sobre seus clientes espanhóis ao governo.
Além dessa lei, em 5 de junho de 2021, entrou em vigor a lei AMLD6 da UE, que é de particular relevância para qualquer empresa que interaja com criptomoedas de alguma forma, e tem mais a ver com a necessidade de identificar os clientes, por exemplo, quando esses clientes compram criptomoedas da empresa.
Na Espanha, houve um aumento no número de AUDITORIAS FISCAIS RELACIONADAS A CRIPTOGRAFIAportanto, a questão do cálculo e da declaração de impostos é importante tanto para investidores quanto para empresas, com grandes multas em caso de omissão. ApósO COLAPSO DA POPULAR BOLSA DE CRIPTOMOEDAS AMERICANA FTX em 2022, os reguladores espanhóis, sem dúvida, ficarão satisfeitos em ver essa legislação sendo implementada.
No entanto, para os investidores, confiar em uma bolsa agora é um pouco mais difícil (já que qualquer bolsa pode levar seu dinheiro ou criptomoeda com pouquíssima chance de recuperar seus ativos), e é por isso que o autor recomenda usar um dos mais de 40 caixas eletrônicos de bitcoins em todo o mundo da Espanha para realizar essas transações.
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É bom que os investidores entendam como as criptomoedas são tributadas na Espanha, para que saibam quais detalhes devem observar ao fazer qualquer transação que envolva criptomoedas, pois essas informações podem ser úteis mais tarde, ao preencherem suas declarações de imposto de renda.
Aqui estão os vários impostos sobre criptomoedas na Espanha: imposto de renda, imposto sobre rendimentos de poupança, imposto sobre herança e doações e imposto sobre patrimônio. No entanto, as leis tributárias sobre criptomoedas da Espanha ainda não estão totalmente formadas, portanto, não é fácil contorná-las. O principal órgão do governo que lida com impostos é a Agencia ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). Eles definem criptografia da seguinte forma: "(...) uma representação digital de valor que não é emitida ou garantida por um banco central ou autoridade pública, não está necessariamente vinculada a uma moeda legalmente estabelecida e não tem o status legal de moeda ou dinheiro, mas é aceita como meio de troca e pode ser transferida, armazenada ou vendida eletronicamente". Portanto, as criptomoedas não são tratadas como moeda, mas como ativos.
Talvez você queira consultar O GUIA FISCAL DA AEAT SOBRE CRIPTOMOEDAS.
Toda vez que você se desfizer de sua criptomoeda, terá de pagar imposto sobre ganhos de capital. Isso pode incluir qualquer coisa, desde a conversão para moeda fiduciária, mudança para outra criptomoeda ou simplesmente enviar sua criptomoeda para alguém. O valor que você ganhou com as criptomoedas desde sua compra inicial é o valor que será tributado.
Portanto, é importante anotar o preço da criptomoeda quando você a compra (mais as taxas pagas para comprá-la), bem como o preço que ela tinha quando você a descartou, para que você possa calcular a alteração no valor da criptomoeda que está descartando com a maior precisão possível. Esse imposto varia de 19 a 26% e é determinado da seguinte forma:
Até EUR 6.000 -> 19%
Lucros entre EUR 6.000 e EUR 50.000 (até um máximo de EUR 44.000) -> 21%
Lucros entre EUR 50.000 e EUR 200.000 (até EUR 150.000 no máximo) -> 23%
Lucros de 200.000 euros e acima -> 26%
No entanto, o imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas é progressivo, de modo que você pagaria 19% sobre os primeiros € 6.000 de lucro, depois sobre os próximos € 44.000 você pagaria 21%, depois sobre os próximos € 150.000 você pagaria 23% e qualquer valor acima de € 200.000 seria tributado em 26%. Portanto, se você calculou um lucro de € 250.000, a última parte seria calculada como 26% de € 50.000, com cada nível inferior sendo tributado na porcentagem de imposto apropriada.
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Como você pode ver, esse é um imposto sobre quaisquer ganhos ou lucros obtidos com a alienação de uma criptomoeda. Se você tiver perdas, elas não serão tributadas, mas poderão ser calculadas para compensar seus ganhos; portanto, se você tiver alienado sua criptomoeda com prejuízo, poderá deduzi-lo de seus ganhos. Se você não tiver nenhum ganho, essas perdas têm uma data de validade escalonada de 4 anos, portanto, se você registrar ganhos em algum momento ao se desfazer de sua criptomoeda, poderá deduzir essas perdas passadas (desde que estejam dentro de 4 anos de seus ganhos). Entretanto, essas perdas podem compensar um máximo de 25% de seus ganhos de capital líquidos anuais.
Na legislação espanhola, a chamada "atividade econômica" é muito importante. Por exemplo, se houver algo que seja sua principal fonte de renda, é necessário registrá-lo como uma atividade autônoma.
Vamos dar uma olhada mais de perto em algumas das atividades:
Essa é uma "área mais cinzenta" do que o imposto sobre ganhos de capital, pois as regras do AEAT ainda não estão claras, mas, em geral, qualquer renda adicional que você possa ter obtido com criptomoedas pode ser levada em conta. Isso pode vir de lucros de mineração de criptomoedas, mineração de liquidez na DEX, agricultura, quaisquer pagamentos feitos a você na forma de criptomoedas ou criptomoedas recebidas em airdrops. Como regra geral, sempre que você receber uma criptomoeda (mas não comprá-la), poderá ser tributado sobre seu valor total de acordo com seu valor de mercado em euros no momento em que a receber, portanto, é aconselhável anotar esses preços de mercado quando receber a criptomoeda, pois pode ser mais difícil controlá-los posteriormente.
O imposto de renda na Espanha é progressivo, assim como o imposto sobre ganhos de capital, mas também depende de onde você mora na Espanha (de acordo com sua Comunidade Autônoma - esta informação é para você). Você pode ler o seguinte ARTIGO para calcular suas taxas de imposto de renda pessoal (PIT) ou consultar a tabela abaixo para obter uma visão geral das taxas gerais de imposto de renda para criptomoedas: Renda tributável geral Taxa de imposto Até EUR 12.450 19
Outros casos em que essas taxas se aplicam:
Em algumas áreas da Espanha (por exemplo, Andaluzia, Comunitat Valenciana, Barcelona), há um imposto sobre a fortuna e a posse de criptomoedas está incluída na fortuna total, que, para os residentes espanhóis, é calculada no final do ano fiscal. Além disso, todos os contribuintes espanhóis devem pagar imposto sobre a fortuna se seus ativos excederem 2 milhões de euros. É fácil ultrapassar esse valor se você for um usuário de bitomat em Madri ou Barcelona.
Para calcular o imposto sobre a fortuna, você deve calcular o valor de todas as suas criptomoedas (em 31 de dezembro do ano fiscal para o qual está calculando) e pagar a taxa de imposto apropriada. Em geral, se seu patrimônio total (do qual as criptomoedas serão apenas uma parte) exceder €, você terá de pagar o imposto sobre fortunas. Esse é um tópico bastante controverso na Espanha, e algumas comunidades autônomas anunciaram que acabarão com ele em suas regiões. IMPOSTO SOBRE A FORTUNA NA ESPANHA é novamente tributado progressivamente e varia de 0,2% a 4%.
Consulte os sites relevantes para sua região autônoma. Madri é a única região onde o imposto sobre fortunas não é implementado, mas, mesmo assim, se você tiver mais de € 2 milhões em ativos, ainda precisará apresentar uma declaração de imposto sobre fortunas para que o governo saiba quanto você possui. Se quiser encontrar um caixa eletrônico de bitcoin na área de Madri, você pode encontrar locais AQUI.
este é o mesmo que o imposto de renda, mas você só estará sujeito ao imposto se herdar alguma criptomoeda. A alíquota dependerá novamente de onde você mora na Espanha e pode variar de 7% a 36,5%.
Os eventos não tributáveis incluem: comprar criptomoedas, mantê-las em uma carteira ou transferi-las de uma carteira para outra. Somente quando ela deixa sua propriedade é que é considerada um evento tributável, mas isso vem com seus próprios problemas de De-Fi (finanças descentralizadas), produção de rendimento e extração de liquidez, que são difíceis de definir e, portanto, tributáveis.
A renda e os ganhos de capital podem ser informados à AEAT por meio da declaração anual de imposto. Para informá-los como residente fiscal na Espanha, você deve preencher o MODELO 100 que pode ser preenchido ONLINE após calcular o imposto sobre criptomoedas, o que pode ser feito por meio de aplicativos de calculadora de imposto sobre criptomoedas, como os listados AQUI. Lá, você precisa ir para a seção "Ganhos e perdas de capital decorrentes de transferências de outros ativos" e digitar "0" no campo "1626", que representa as criptomoedas. Por outro lado, o imposto sobre a fortuna é declarado usando MODELO 714 .
Um novo formulário do Modelo 721 está sendo desenvolvido atualmente, que abordará especificamente as criptomoedas, mas ainda não está pronto - provavelmente será introduzido em 2023.
Se, como cidadão espanhol, você tiver bens no exterior, às vezes é necessário declará-los no FORMULÁRIO M720. No entanto, no caso das criptomoedas, não há obrigação (por enquanto!) de declarar seus ativos criptográficos. Por outro lado, você deve incluí-los em seus cálculos de imposto sobre a fortuna, conforme descrito acima.
Há três opções: investidores, autônomos e empregados.
Os comerciantes não são considerados autônomos ou freelancers, pois administram suas próprias finanças e não oferecem mercadorias (por exemplo, NFT) ou serviços a terceiros.
Na Espanha, a avaliação das ações é calculada usando o método contábil FIFO (espanhol: PEPS) (primeiro a entrar, primeiro a sair), portanto, isso se aplica aos ganhos de capital em criptomoedas. Isso significa que, quando você vende uma criptomoeda, embora possa tê-la comprado a vários preços, para calcular a base de custo (o valor de mercado do token quando você o recebeu, mais quaisquer outras taxas pagas), você deve fazer isso de acordo com o preço da primeira vez que adicionou o token ao seu portfólio.
Em seguida, você o compara com o valor de mercado atual desse token para calcular quaisquer ganhos. Essencialmente, você calcula o aumento no valor do token (ou não) com base no preço que ele tinha quando você o adicionou pela primeira vez ao seu portfólio. Esse método tem suas vantagens e desvantagens.
O ano fiscal espanhol é o mesmo do ano comum, que começa em 1º de janeiro e termina em 31 de dezembro, mas os cidadãos espanhóis têm até 30 de junho para apresentar suas declarações de imposto de renda referentes ao ano fiscal anterior.
Uma ótima maneira de comprar ou mesmo vender criptomoedas é usar os caixas eletrônicos de Bitcoin. Embora na Espanha exista a exigência de identificação ao usar essas máquinas, esses dados nunca são coletados para serem compartilhados com o governo, mas apenas para identificar possíveis atividades criminosas, como lavagem de dinheiro ou financiamento do terrorismo. Para esse fim, o autor recomenda o uso de alguns operadores de bitomat, pois são confiáveis (bom atendimento ao cliente) e oferecem taxas muito boas (às vezes até 0%) ao comprar ou vender criptomoedas. Você pode encontrar uma lista desses bitomats na subpágina Caixa Bitcoin MAPA. Você pode se registrar em suas MÍDIA SOCIAL, para saber quando essas ofertas estão disponíveis.
Se tiver outras dúvidas sobre impostos sobre criptomoedas na Espanha ou tópicos relacionados, consulte os sites listados nas fontes abaixo, alguns dos quais fornecem informações mais detalhadas, por exemplo, como calcular vários impostos. Eles são geralmente úteis para usuários de bitcoin, especialmente usuários de caixas bitcoin WARSAW. Em caso de dúvida, consulte um bom consultor fiscal de criptomoedas.
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