تعليمات
في إسبانيا ، ليس من السهل حساب الضرائب على أي نشاط متعلق بالعملات المشفرة ، حيث قامت الحكومة مؤخرا بتنفيذ قوانين وإرشادات تشفير جديدة بالإضافة إلى تلك التي قدمها الاتحاد الأوروبي. أولئك الذين يعيشون هناك بشكل دائم أو موسمي يتساءلون عن مدى صعوبة ذلك. هيا نكتشف!
.png)
يتضمن جزء من محاولات الحكومة الإسبانية لتنظيم سوق العملات المشفرة تمرير قانون مكافحة الاحتيال الضريبي مؤخرا والذي يهدف إلى تتبع المستخدمين والأصول بشكل أكثر فعالية وبالتالي تسهيل الحد من النشاط الإجرامي. هذا القانون (القانون 11/2021 المؤرخ 9 يوليو 2021) هذا يعني أنه من المحتمل أنه في مرحلة ما من عام 2023 ، سيتعين على بورصات العملات المشفرة تقديم معلومات حول عملائها الإسبان إلى الحكومة.
بالإضافة إلى هذا القانون ، دخل قانون AMLD6 للاتحاد الأوروبي حيز التنفيذ في 5 يونيو 2021 ، وهو أمر ذو أهمية خاصة لأي عمل يتفاعل مع العملات المشفرة بأي شكل من الأشكال ، وله علاقة أكبر بالحاجة إلى تحديد العملاء ، مثل عندما يشتري هؤلاء العملاء العملات المشفرة منهم.
في إسبانيا ، كانت هناك زيادة في عدد عمليات التدقيق الضريبي المتعلقة بالتشفير ، لذا فإن مسألة حساب الضرائب وتقديمها مهمة لكل من المستثمرين والشركات ، مع غرامات كبيرة لعدم القيام بذلك. بعدانهيار بورصة العملات المشفرة الأمريكية الشهيرة FTX في عام 2022 ، سيكون المنظمون الإسبان سعداء بلا شك برؤية مثل هذه اللوائح يتم تنفيذها.
ومع ذلك ، بالنسبة للمستثمرين ، أصبحت الثقة في البورصة الآن أكثر صعوبة (حيث يمكن لأي واحد منهم أن يأخذ أموالك أو تشفيرك مع فرصة ضئيلة جدا لاستعادة أصولك) ، ولهذا السبب يوصي المؤلف باستخدام واحد من أكثر من 40 جهاز صراف آلي لبيتكوين في جميع أنحاء إسبانيا لإجراء مثل هذه المعاملات.
%2520(1).jpeg)
من الجيد للمستثمرين أن يفهموا كيفية فرض ضرائب على العملات المشفرة في إسبانيا حتى يعرفوا التفاصيل التي يجب ملاحظتها عند إجراء أي معاملة للعملات المشفرة ، حيث يمكن أن تكون هذه المعلومات مفيدة لاحقا عند تقديم الإقرارات الضريبية.
فيما يلي الضرائب المختلفة على العملات المشفرة في إسبانيا: ضريبة الدخل ، والضريبة على الدخل من المدخرات ، وضريبة الميراث والهدايا ، وضريبة الثروة. ومع ذلك ، لم يتم تشكيل قوانين ضرائب التشفير في إسبانيا بالكامل بعد ، لذلك ليس من السهل الالتفاف عليها. الهيئة الحكومية الرئيسية المسؤولة عن الضرائب هي الوكالة الحكومية لإدارة الروابط (AEAT). إنهم يعرفون التشفير بهذه الطريقة: "(...) إن التمثيل الرقمي للقيمة الذي لا يتم إصداره أو ضمانه من قبل بنك مركزي أو هيئة عامة لا يرتبط بالضرورة بعملة محددة قانونا وليس له الوضع القانوني للعملة أو النقود ، ولكنه مقبول كوسيلة للتبادل ويمكن نقله أو تخزينه أو بيعه إلكترونيا ". لذلك ، لا يتم التعامل مع العملات المشفرة كعملة ، ولكن كأصل.
يمكنك الرجوع إلى دليل ضرائب التشفير الخاص ب AEAT.
في كل مرة تتخلص فيها من عملتك المشفرة ، سيتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال عليها. يمكن أن يشمل ذلك أي شيء من التحويل إلى عملة ورقية ، أو التبديل إلى عملة مشفرة أخرى ، أو ببساطة إرسال عملة مشفرة إلى شخص ما. المبلغ الذي كسبته من العملات المشفرة منذ أول عملية شراء هو المبلغ الذي سيتم فرض ضرائب عليه.
لذلك ، من المهم ملاحظة سعر العملة المشفرة عند شرائها (بالإضافة إلى الرسوم المدفوعة لشراء تلك العملة المشفرة) ، بالإضافة إلى السعر الذي كانت عليه عند بيعها ، حتى تتمكن من حساب التغير في قيمة تلك العملة المشفرة التي تتخلص منها بأكبر قدر ممكن من الدقة. تتراوح هذه الضريبة من 19 إلى 26٪ ويتم تحديدها على النحو التالي:
ما يصل إلى 6000 يورو -> 19٪
أرباح تتراوح بين 6000 يورو و 50000 يورو (بحد أقصى 44000 يورو) -> 21٪
أرباح تتراوح بين 50,000 يورو و 200,000 يورو (بحد أقصى 150,000 يورو) -> 23٪
أرباح من 200,000 يورو وما فوق -> 26٪
ومع ذلك ، فإن ضريبة أرباح رأس المال على العملات المشفرة تصاعدية ، لذلك تدفع 19٪ على أول 6000 يورو من الربح ، ثم من 44000 يورو التالية تدفع 21٪ ، ثم من 150000 يورو التالية تدفع 23٪ ، وأي مبلغ يزيد عن 200000 يورو سيتم فرض ضريبة عليه بنسبة 26٪. لذلك إذا قمت بحساب ربح قدره 250,000 ألف يورو ، احتساب الجزء الأخير على أنه 26٪ من 50,000 ألف يورو ، مع فرض ضريبة على كل مستوى أدنى وفقا لنسبة الضريبة المقابلة.
.jpeg)
كما ترون ، هذه ضريبة على أي مكاسب أو أرباح مكتسبة من التخلص من العملة المشفرة. إذا تكبدت أي خسائر ، فلن تخضع للضريبة ، ولكن يمكن حسابها لتعويض أرباحك ، لذلك إذا تخلصت من العملة المشفرة بخسارة ، فيمكنك خصم ذلك من أرباحك. إذا لم يكن لديك أي أرباح ، فإن هذه الخسائر لها تاريخ انتهاء صلاحية مسبوق ب 4 سنوات ، لذلك إذا حققت مكاسب في مرحلة ما عن طريق التخلص من عملتك المشفرة ، فيمكنك خصم تلك الخسائر السابقة منها (طالما أنها في غضون 4 سنوات من الأرباح). ومع ذلك ، يمكن أن تعوض هذه الخسائر بحد أقصى 25٪ من صافي مكاسب رأس المال السنوية.
في القانون الإسباني ، ما يسمى ب "النشاط الاقتصادي" مهم للغاية. على سبيل المثال ، إذا كان هناك شيء هو مصدر دخلك الرئيسي ، فيجب عليك تسجيله كنشاط يعمل لحسابه الخاص.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على بعض الخطوات:
هذه "منطقة رمادية" أكثر من ضريبة أرباح رأس المال حيث لا تزال لوائح AEAT غامضة ، ولكن بشكل عام ، يمكن أخذ أي دخل إضافي قد تكون كسبته من العملات المشفرة في الاعتبار. يمكن أن تأتي هذه من الأرباح من تعدين العملات المشفرة ، وتعدين السيولة على DEXs ، والزراعة ، وأي مدفوعات يتم إجراؤها لك في شكل عملات مشفرة أو عملات مشفرة يتم تلقيها في عمليات الإنزال الجوي. كقاعدة عامة جدا ، عندما تتلقى أي عملة مشفرة (ولكن ليس من شرائها) ، قد يتم فرض ضرائب على قيمتها الإجمالية وفقا لقيمتها السوقية باليورو في وقت استلامها ، لذلك يوصى بتدوين أسعار السوق هذه عندما تتلقى العملة المشفرة ، حيث قد يكون من الصعب التحكم فيها لاحقا.
ضريبة الدخل في إسبانيا تصاعدية ، تماما مثل ضريبة أرباح رأس المال ، ولكنها تعتمد أيضا على المكان الذي تعيش فيه في إسبانيا (وفقا لمجتمعك المستقل - هذه المعلومات لك). يمكنك الرجوع إلى المقالة أدناه لحساب معدلات ضريبة الدخل الشخصي (PIT) أو الرجوع إلى الجدول أدناه للحصول على نظرة عامة على معدلات ضريبة الدخل العامة للعملات المشفرة: الدخل العام الخاضع للضريبة معدل الضريبة يصل إلى €12,450 19
الحالات الأخرى التي تنطبق فيها هذه الأسعار:
في بعض مناطق إسبانيا (مثل الأندلس ، كوميونيتات فالنسيانا ، برشلونة) هناك ضريبة ثروة ، ويتم تضمين حيازة العملة المشفرة في إجمالي الثروة ، والتي يتم حسابها للمقيمين الإسبان في نهاية السنة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على جميع دافعي الضرائب الإسبان دفع ضريبة الثروة إذا تجاوزت أصولهم 2 مليون يورو. من السهل تجاوز هذا المبلغ إذا كنت من مستخدمي Bitcoin ATM في مدريد أو برشلونة.
لحساب ضريبة الثروة ، تحتاج إلى حساب قيمة جميع عملاتك المشفرة (اعتبارا من 31 ديسمبر من السنة الضريبية التي تحسبها) ودفع معدل الضريبة المناسب. بشكل عام ، إذا تجاوز إجمالي ثروتك (التي سيكون التشفير جزءا منها فقط) € ، فسيتعين عليك دفع ضريبة الثروة. هذا موضوع مثير للجدل في إسبانيا ، وقد أعلنت بعض المجتمعات ذاتية الحكم أنها ستضع حدا له في منطقتهم. يتم فرض ضريبة الثروة الإسبانية مرة أخرى بشكل تدريجي وتتراوح من 0.2٪ إلى 4٪.
راجع مواقع الويب ذات الصلة لمنطقة الحكم الذاتي الخاصة بك. مدريد هي المنطقة الوحيدة التي لا يتم فيها فرض ضريبة الثروة ، ولكن مع ذلك ، إذا كان لديك أكثر من 2 مليون يورو من الأصول ، فلا تزال بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي للثروة حتى تعرف الحكومة مقدار ما تملكه. إذا كنت ترغب في العثور على جهاز صراف آلي Bitcoin في منطقة مدريد ، يمكنك العثور على المواقع هنا.
هذه هي نفس ضريبة الدخل ، لكنك لا تخضع للضريبة إلا إذا ورثت أي عملة مشفرة. سيعتمد المعدل مرة أخرى على المكان الذي تعيش فيه في إسبانيا ويمكن أن يتراوح من 7٪ إلى 36.5٪.
تشمل الأحداث غير الخاضعة للضريبة: شراء عملة مشفرة أو الاحتفاظ بها في محفظة أو نقلها من محفظة إلى أخرى. فقط عندما تغادر الممتلكات الخاصة بك تعتبر حدثا خاضعا للضريبة ، ومع ذلك فهي تأتي مع مشاكلها الخاصة مع De-Fi (التمويل اللامركزي) ، وزراعة الغلة ، وكذلك تعدين السيولة ، والتي يصعب تحديدها وبالتالي تخضع للضريبة.
يمكن الإبلاغ عن مكاسب رأس المال والدخل إلى AEAT عبر الإقرار الضريبي السنوي. للإبلاغ عنهم كمقيم ضريبي إسباني ، ستحتاج إلى ملء MODELO 100 ، والذي يمكنك تعبئته عبر الإنترنت بعد حساب ضريبة التشفير الخاصة بك ، والذي يمكن القيام به باستخدام تطبيقات حاسبة ضريبة التشفير مثل تلك المدرجة هنا. بمجرد الوصول إلى هناك ، يجب عليك الانتقال إلى قسم "مكاسب وخسائر رأس المال الناتجة عن عمليات نقل الأصول الأخرى" وإدخال "0" في حقل "1626" ، لأنه يرمز إلى العملات المشفرة. من ناحية أخرى ، يتم الإبلاغ عن ضريبة الثروة مع MODELO 714 .
يتم حاليا تطوير نموذج Modelo 721 جديد يستهدف العملات المشفرة على وجه التحديد ، لكنه ليس جاهزا بعد - من المحتمل أن يتم تقديمه في عام 2023.
إذا كان لديك أي أصول أجنبية كمواطن إسباني ، فأنت بحاجة أحيانا إلى الإعلان عنها في النموذج M720. ومع ذلك ، في حالة التشفير ، لا يوجد التزام (في الوقت الحالي!) بالإعلان عن مقتنيات التشفير التي لديك. من ناحية أخرى ، تحتاج إلى تضمينها في حسابات ضريبة الثروة الخاصة بك كما هو موضح أعلاه.
هناك ثلاثة خيارات: المستثمرون والعاملون لحسابهم الخاص والموظفين.
لا يعتبر المتداولون عاملين لحسابهم الخاص أو مستقلين لأنهم يديرون شؤونهم المالية بأنفسهم ولا يقدمون أي سلع (على سبيل المثال ، NFTs) أو خدمات لأطراف ثالثة.
في إسبانيا ، يتم حساب تقييم الأسهم باستخدام طريقة المحاسبة FIFO (بالإسبانية: PEPS) (الوارد أولا يخرج أولا) ، لذلك ينطبق على مكاسب رأس المال من العملات المشفرة. هذا يعني أنه عندما تبيع عملة مشفرة ، على الرغم من أنه كان بإمكانك شرائها بأسعار متعددة ، من أجل حساب قاعدة التكلفة (القيمة السوقية للرمز المميز في الوقت الذي استلمته فيه بالإضافة إلى أي رسوم أخرى مدفوعة) ، فإنك تفعل ذلك وفقا للسعر في المرة الأولى التي أضفت فيها هذا الرمز المميز إلى محفظتك.
ثم تقارنه بالقيمة السوقية الحالية لهذا الرمز المميز لحساب أي أرباح. بشكل أساسي ، أنت تحسب الزيادة في قيمة الرمز المميز (أو لا) بناء على السعر الذي كان عليه عند إضافته لأول مرة إلى محفظتك. هذه الطريقة لها إيجابيات وسلبيات.
السنة الضريبية الإسبانية هي نفس السنة العادية ، التي تبدأ في 1 يناير وتنتهي في 31 ديسمبر ، ولكن أمام المواطنين الإسبان حتى 30 يونيو لتقديم إقراراتهم الضريبية للسنة الضريبية السابقة.
طريقة ممتازة لشراء أو حتى بيع العملات المشفرة هي استخدام أجهزة الصراف الآلي للبيتكوين. على الرغم من وجود شرط في إسبانيا لتحديد الهوية عند استخدام هذه الأجهزة ، إلا أنه لا يتم جمع هذه البيانات أبدا لمشاركتها مع الحكومة ، ولكن فقط لتحديد الأنشطة الإجرامية المحتملة مثل غسل الأموال أو تمويل الإرهاب. لهذا ، يوصي المؤلف باستخدام خدمات بعض مشغلي أجهزة الصراف الآلي Bitcoin ، لأنها موثوقة (خدمة عملاء جيدة) وتقدم رسوما جيدة جدا (أحيانا حتى 0٪) عند شراء أو بيع العملات المشفرة. يمكن العثور على قائمة بأجهزة الصراف الآلي Bitcoin هذه على الصفحة الفرعية BITOMAT MAPA. يمكنك الاشتراك على وسائل التواصل الاجتماعي الخاصة بهم لمعرفة متى تتوفر هذه الصفقات.
إذا كانت لديك أسئلة أخرى حول ضرائب التشفير في إسبانيا أو الموضوعات ذات الصلة ، فراجع مواقع الويب المدرجة في المصادر أدناه ، والتي يوفر بعضها معلومات أكثر تفصيلا ، مثل كيفية حساب الضرائب المختلفة. وهي مفيدة بشكل عام لمستخدمي أجهزة الصراف الآلي للبيتكوين، وخاصة مستخدمي بيتومات وارساوا. إذا كنت في شك ، فاستشر مستشارا جيدا لضرائب العملات المشفرة.
%20(1).png)
