Pomoč
V Španiji ni enostavno izračunati davkov za vse dejavnosti, povezane s kriptovalutami, saj vlada poleg predpisov in smernic, ki jih je predlagala EU, v zadnjem času izvaja nove predpise in smernice za kriptovalute. Tisti, ki tam živijo stalno ali sezonsko, se sprašujejo, kako težavno je to lahko. Izvedeli bomo to!
.png)
Del poskusov španske vlade, da bi uredila trg kriptovalut, je tudi nedavna uveljavitev zakona o boju proti goljufijam, katerega cilj je učinkovitejše sledenje uporabnikom in premoženju ter s tem zmanjšanje kriminalne dejavnosti. Ta zakon (zakon 11/2021 z dne 9. julija 2021)pomeni, da bodo morale borze kriptovalut vladi nekje v letu 2023 verjetno sporočiti podatke o svojih španskih strankah.
Poleg tega zakona je 5. junija 2021 začel veljati tudi zakon EU AMLD6, ki je še posebej pomemben za vsa podjetja, ki na kakršen koli način sodelujejo s kriptovalutami, in je bolj povezan s potrebo po identifikaciji strank, na primer kadar te stranke od njih kupujejo kriptovalute.
V Španiji se je povečalo število DAVČNIH REVIZIJ, POVEZANIH S KRIPTOVALUTAMI, zato je vprašanje izračuna in prijave davkov pomembno tako za vlagatelje kot tudi za podjetja, saj so za opustitev te obveznosti predvidene visoke globe. Po spletni straniPROPADU PRILJUBLJENE AMERIŠKE BORZE KRIPTOVALUT FTX leta 2022, bodo španski regulatorji nedvomno zadovoljni z izvajanjem takšne zakonodaje.
Vendar je za vlagatelje zaupanje v borzo zdaj nekoliko težje (saj lahko vsaka borza odvzame vaš denar ali kriptovalute z zelo majhnimi možnostmi za povrnitev sredstev), zato avtor priporoča uporabo enega od več kot 40 bitnih bankomatov po svetu v Španiji za opravljanje takšnih transakcij.
%2520(1).jpeg)
Dobro je, da vlagatelji razumejo, kako so kriptovalute obdavčene v Španiji, da bodo vedeli, katere podrobnosti morajo upoštevati pri transakcijah s kriptovalutami, saj jim bodo te informacije pozneje lahko prišle prav pri izpolnjevanju davčne napovedi.
Tukaj so različni davki na kriptovalute v Španiji: davek na dohodek, davek na dohodek od prihrankov, davek na dediščine in darila ter davek na premoženje. Vendar španska zakonodaja o obdavčitvi kriptovalut še ni v celoti oblikovana, zato se ji ni enostavno izogniti. Glavni državni organ, ki se ukvarja z davki, je agencija ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). Kriptovalute opredeljujejo na naslednji način: "(...) digitalni prikaz vrednosti, ki ga ne izda ali zanj ne jamči centralna banka ali javni organ, ni nujno povezan z zakonsko določeno valuto in nima pravnega statusa valute ali denarja, vendar je sprejet kot sredstvo menjave in se lahko elektronsko prenaša, shranjuje ali prodaja". Zato se kriptovalute ne obravnavajo kot valuta, temveč kot premoženje.
Morda se boste želeli posvetovati z AEATOV DAVČNI VODNIK O KRIPTOVALUTAH.
Vsakič, ko se znebite svoje kriptovalute, boste morali zanjo plačati davek na kapitalski dobiček. To lahko vključuje vse od pretvorbe v fiat valuto, zamenjave v drugo kriptovaluto ali preprosto pošiljanja kriptovalute nekomu drugemu. Znesek, ki ste ga zaslužili s kriptovalutami od prvega nakupa, je znesek, ki bo obdavčen.
Zato je pomembno, da si zabeležite ceno kriptovalute ob njenem nakupu (skupaj s pristojbinami, plačanimi za nakup te kriptovalute) in ceno, ki jo je imela ob odsvojitvi, da lahko čim natančneje izračunate spremembo vrednosti kriptovalute, ki jo odsvajate. Ta davek znaša od 19 do 26 % in se določi na naslednji način:
Do 6 000 EUR -> 19 %
Dobiček med 6 000 EUR in 50 000 EUR (do največ 44 000 EUR) -> 21 %
Dobiček med 50.000 in 200.000 EUR (do največ 150.000 EUR) -> 23 %
Dobički od 200.000 EUR in več -> 26 %
Vendar je davek na kapitalski dobiček pri kriptovalutah progresiven, tako da bi za prvih 6.000 evrov dobička plačali 19 %, za naslednjih 44.000 evrov 21 %, za naslednjih 150.000 evrov 23 %, za znesek nad 200.000 evrov pa 26 %. Če bi torej izračunali dobiček v višini 250.000 EUR, bi se zadnji del izračunal kot 26 % od 50.000 EUR, vsaka nižja stopnja pa bi bila ustrezno obdavčena z ustreznim davčnim odstotkom.
.jpeg)
Kot lahko vidite, gre za davek na dobiček ali dobiček, ustvarjen z odsvojitvijo kriptovalute. Če imate kakršne koli izgube, te niso obdavčene, lahko pa se izračunajo za izravnavo dobičkov, tako da če ste kriptovaluto odsvojili z izgubo, lahko to odštejete od svojih dobičkov. Če nimate nobenih dobičkov, imajo te izgube postopen rok trajanja 4 leta, tako da če v nekem trenutku med razpolaganjem s kriptovaluto zabeležite dobičke, lahko te pretekle izgube odštejete (če so v 4 letih od vaših dobičkov). Vendar pa lahko takšne izgube izravnajo največ 25 % vaših letnih neto kapitalskih dobičkov.
V španskem pravu je tako imenovana "gospodarska dejavnost" zelo pomembna. Če je na primer nekaj vaš glavni vir dohodka, morate to registrirati kot samozaposlitev.
Podrobneje si oglejmo nekatere dejavnosti:
To je bolj sivo področje kot davek na kapitalski dobiček, saj so pravila AEAT še vedno nejasna, vendar se na splošno lahko upoštevajo vsi dodatni dohodki, ki ste jih morda zaslužili s kriptovalutami. To so lahko dobički iz rudarjenja kriptovalut, rudarjenja likvidnosti na DEX, kmetovanja, vseh plačil, ki ste jih prejeli v obliki kriptovalut, ali kriptovalut, ki ste jih prejeli v obliki aerofona. Zelo splošno pravilo je, da kadar koli prejmete katero koli kriptovaluto (ne pa od njenega nakupa), ste lahko obdavčeni od njene celotne vrednosti glede na njeno tržno vrednost v evrih v času, ko jo prejmete, zato je priporočljivo, da si te tržne cene zapišete ob prejemu kriptovalute, saj jo boste pozneje morda težje nadzorovali.
Dohodnina v Španiji je progresivna, prav tako davek na kapitalske dobičke, vendar je odvisna tudi od tega, kje v Španiji živite (glede na avtonomno skupnost - te informacije so namenjene vam). Preberete si lahko naslednje ČLANEK za izračun stopenj davka na dohodek fizičnih oseb (PIT) ali pa si oglejte spodnjo preglednico za splošen pregled splošnih stopenj davka na dohodek za kriptovalute: Splošna obdavčljiva dohodnina Davčna stopnja Do 12.450 EUR 19
Drugi primeri, za katere veljajo te stopnje:
Na nekaterih območjih Španije (npr. Andaluzija, Comunitat Valenciana, Barcelona) velja davek na premoženje in imetje kriptovalute je vključeno v skupno premoženje, ki se za španske rezidente izračuna ob koncu davčnega leta. Poleg tega morajo vsi španski davčni zavezanci plačati davek na premoženje, če njihovo premoženje presega 2 milijona EUR. Če ste uporabnik bitomata v Madridu ali Barceloni, lahko ta znesek zlahka presežete.
Za izračun davka na premoženje morate izračunati vrednost vseh svojih kriptovalut (na dan 31. decembra davčnega leta, za katerega izračunavate davek) in plačati ustrezno davčno stopnjo. Na splošno velja, da boste morali plačati davek na premoženje, če vaše skupno premoženje (katerega del bodo kriptovalute) presega €. To je v Španiji precej sporna tema in nekatere avtonomne skupnosti so napovedale, da jo bodo v svoji regiji ukinile. ŠPANSKI DAVEK NA PREMOŽENJE je tudi v tem primeru obdavčen progresivno in znaša od 0,2 % do 4 %.
Oglejte si ustrezna spletna mesta za vašo avtonomno regijo. Madrid je edina regija, kjer se davek na premoženje ne izvaja, vendar pa morate kljub temu, če imate več kot 2 milijona evrov premoženja, predložiti napoved za davek na premoženje, da bo vlada vedela, koliko imate v lasti. Če želite najti bankomat za bitcoine na območju Madrida, lahko najdete naslednje lokacije TUKAJ.
ta davek je enak dohodnini, vendar ste obdavčeni le, če podedujete kriptovaluto. Stopnja je spet odvisna od tega, kje v Španiji živite, in lahko znaša od 7 % pa vse do 36,5 %.
Med neobdavčljive dogodke spadajo: nakup kriptovalute, hranjenje v denarnici ali prenos iz ene denarnice v drugo. Šele ko kriptovaluta zapusti vaše lastništvo, se šteje za obdavčljiv dogodek, vendar to prinaša svoja vprašanja De-Fi (decentraliziranega financiranja), pridelovanja donosa in pridobivanja likvidnosti, ki jih je težko opredeliti in so zato obdavčljivi .
O dohodkih in kapitalskih dobičkih lahko AEAT poročate z letno davčno napovedjo. Če jih želite prijaviti kot španski davčni rezident, morate izpolniti MODELO 100 ki ga lahko izpolnite ONLINE po izračunu davka na kriptovalute, ki ga lahko opravite z aplikacijami za izračun davka na kriptovalute, kot so navedene TUKAJ. Tam morate iti v razdelek "Kapitalski dobički in izgube, ki izhajajo iz prenosa drugih sredstev" in v polje "1626" vnesti "0", kot to pomeni za kriptovalute. Po drugi strani pa se davek na premoženje poroča z uporabo MODELO 714 .
Trenutno se razvija nova oblika Modelo 721, ki bo posebej obravnavala kriptovalute, vendar še ni pripravljena - verjetno bo uvedena leta 2023.
Če imate kot španski državljan tuje premoženje, ga morate včasih prijaviti v OBRAZCU M720. Vendar v primeru kriptovalut (za zdaj!) ni treba prijaviti svojega kriptovalutnega premoženja. Po drugi strani pa jih morate vključiti v izračun davka na premoženje, kot je opisano zgoraj.
Na voljo so tri možnosti: vlagatelji, samozaposleni in zaposleni.
Trgovci se ne štejejo za samozaposlene ali samostojne podjetnike, saj sami upravljajo s svojimi financami in tretjim osebam ne ponujajo blaga (npr. NFT) ali storitev.
V Španiji se vrednotenje delnic izračunava po računovodski metodi FIFO (špansko: PEPS) (first-in-first-out), kar velja tudi za kapitalske dobičke iz kriptovalut. To pomeni, da ko prodate kriptovaluto, čeprav ste jo morda kupili po več cenah, za izračun stroškovne osnove (tržna vrednost žetona, ko ste ga prejeli, plus morebitne druge plačane pristojbine) torej ravnate v skladu s ceno, ko ste žeton prvič dodali v svoj portfelj.
Nato jo primerjate s trenutno tržno vrednostjo žetona in izračunate morebitne dobičke. V bistvu izračunate povečanje vrednosti žetona (ali ne) na podlagi cene, ki jo je imel, ko ste ga prvič dodali v svoj portfelj. Ta metoda ima svoje prednosti in slabosti.
Špansko davčno leto je enako običajnemu letu, ki se začne 1. januarja in konča 31. decembra, vendar morajo španski državljani do 30. junija vložiti davčno napoved za preteklo davčno leto.
Odličen način za nakup ali celo prodajo kriptovalut je uporaba bankomatov Bitcoin. Čeprav je v Španiji pri uporabi teh bankomatov potrebna identifikacija, se ti podatki nikoli ne zbirajo za posredovanje vladi, temveč le za ugotavljanje morebitnih kriminalnih dejavnosti, kot sta pranje denarja ali financiranje terorizma. V ta namen avtor priporoča uporabo nekaterih operaterjev bitomatov, saj so zanesljivi (dobra storitev za stranke) in ponujajo zelo ugodna nadomestila (včasih celo 0 %) pri nakupu ali prodaji kriptovalut. Seznam takšnih bitomatov lahko najdete na podstrani Bitcoin Bankomat MAPA. Registrirate se lahko na njihovem SOCIALNIH MEDIJIH, da bi izvedeli, kdaj so te ponudbe na voljo.
Če imate dodatna vprašanja o davkih na kriptovalute v Španiji ali sorodnih temah, si oglejte spletna mesta, navedena v spodnjih virih, od katerih nekatera ponujajo podrobnejše informacije, na primer o tem, kako izračunati različne davke. Na splošno so uporabna za uporabnike bitcoinov, zlasti za uporabnike Bitcoin bankomati VARŠAVA. Če ste v dvomih, se posvetujte z dobrim davčnim svetovalcem za kriptovalute.
.png)
