Pomoc
Vypočítať dane z akejkoľvek činnosti súvisiacej s kryptomenami v Španielsku nie je jednoduché, keďže vláda v poslednom čase zavádza nové nariadenia a usmernenia pre kryptomeny, ktoré dopĺňajú tie, ktoré predložila EÚ. Tí, ktorí tam žijú trvalo alebo sezónne, sa pýtajú, aké to môže byť zložité. Poďme to zistiť!
.png)
Súčasťou pokusov španielskej vlády o reguláciu trhu s kryptomenami je aj nedávne prijatie zákona o boji proti podvodom, ktorého cieľom je efektívnejšie sledovanie používateľov a aktív, a tým aj zníženie trestnej činnosti. Tento zákon (zákon 11/2021 z 9. júla 2021)znamená, že je pravdepodobné, že niekedy v roku 2023 budú musieť burzy kryptomien hlásiť vláde informácie o svojich španielskych zákazníkoch.
Okrem tohto zákona vstúpil 5. júna 2021 do platnosti aj zákon EÚ AMLD6, ktorý má osobitný význam pre všetky spoločnosti, ktoré akýmkoľvek spôsobom komunikujú s kryptomenami, a súvisí skôr s potrebou identifikovať zákazníkov, napríklad keď od nich títo zákazníci kupujú kryptomeny.
V Španielsku sa zvýšil počet DAŇOVÝCH KONTROL V SÚVISLOSTI S KRYPTOMENAMI, takže otázka výpočtu a podávania daňových priznaní je dôležitá pre investorov aj spoločnosti, pričom za ich nesplnenie hrozia vysoké pokuty. Po stránkeKRACHU POPULÁRNEJ AMERICKEJ BURZY KRYPTOMIEN FTX v roku 2022 španielske regulačné orgány nepochybne poteší, že sa takáto legislatíva zavádza.
Pre investorov je však teraz dôverovať burze o niečo zložitejšie (keďže každá burza vám môže zobrať peniaze alebo kryptografiu s veľmi malou šancou získať vaše aktíva späť), a preto autor odporúča na vykonávanie takýchto transakcií použiť jeden z viac ako 40 bitových bankomatov po celom svete v Španielsku.
%2520(1).jpeg)
Je dobré, aby investori pochopili, ako sa kryptomeny v Španielsku zdaňujú, aby vedeli, aké údaje si majú všímať pri akejkoľvek transakcii s kryptomenami, pretože tieto informácie sa im môžu neskôr hodiť pri podávaní daňového priznania.
Tu sú uvedené rôzne dane z kryptomien v Španielsku: daň z príjmu, daň z príjmu z úspor, daň z dedičstva a darovania a daň z majetku. Španielske zákony o zdaňovaní kryptomien však ešte nie sú úplne sformované, takže ich nie je ľahké obísť. Hlavným štátnym orgánom, ktorý sa zaoberá daňami, je Agencia ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). Kryptomeny definujú týmto spôsobom: "(...) digitálne vyjadrenie hodnoty, ktoré nie je vydané alebo zaručené centrálnou bankou alebo verejným orgánom, nie je nevyhnutne spojené so zákonom stanovenou menou a nemá právny status meny alebo peňazí, ale je akceptované ako prostriedok výmeny a môže sa prenášať, uchovávať alebo predávať elektronicky". Preto sa kryptomeny nepovažujú za menu, ale za aktíva.
Možno sa budete chcieť poradiť s DAŇOVÚ PRÍRUČKU SPOLOČNOSTI AEAT O KRYPTOMENÁCH.
Zakaždým, keď sa zbavíte svojej kryptomeny, budete musieť zaplatiť daň z kapitálových výnosov. Môže to zahŕňať čokoľvek od konverzie na fiat menu, zmeny na inú kryptomenu alebo jednoducho zaslanie vašej kryptomeny niekomu inému. Suma, ktorú ste zarobili na kryptomenách od ich prvého nákupu, je suma, ktorá sa bude zdaňovať.
Preto je dôležité zapísať si cenu kryptomeny pri jej kúpe (plus poplatky zaplatené za nákup tejto kryptomeny), ako aj cenu, ktorú mala pri jej likvidácii, aby ste mohli čo najpresnejšie vypočítať zmenu hodnoty kryptomeny, ktorej sa zbavujete. Táto daň sa pohybuje v rozmedzí od 19 do 26 % a určuje sa nasledovne:
Do 6 000 EUR -> 19%
Zisky od 6 000 EUR do 50 000 EUR (maximálne do 44 000 EUR) -> 21%
Zisky od 50 000 EUR do 200 000 EUR (max. 150 000 EUR) -> 23%
Zisky od 200 000 EUR a vyššie -> 26 %
Daň z kapitálových ziskov z kryptomien je však progresívna, takže z prvých 6 000 EUR zisku by ste zaplatili 19 %, z ďalších 44 000 EUR by ste zaplatili 21 %, z ďalších 150 000 EUR by ste zaplatili 23 % a akákoľvek suma nad 200 000 EUR by bola zdanená 26 %. Ak by ste teda vypočítali zisk vo výške 250 000 EUR, posledná časť by sa vypočítala ako 26 % z 50 000 EUR, pričom každá nižšia úroveň by sa zdanila príslušným percentom dane.
.jpeg)
Ako vidíte, ide o daň zo ziskov z predaja kryptomeny. Ak máte nejaké straty, tie sa nezdaňujú, ale môžu sa vypočítať na kompenzáciu vašich ziskov, takže ak ste sa svojej kryptomeny zbavili so stratou, môžete si ju odpočítať od svojich ziskov. Ak nemáte žiadne zisky, tieto straty majú odstupňovanú dobu platnosti 4 roky, takže ak v určitom okamihu pri nakladaní s kryptomenou zaznamenáte zisky, môžete si tieto minulé straty odpočítať (pokiaľ sú v lehote 4 rokov od vašich ziskov). Takéto straty však môžu kompenzovať maximálne 25 % vašich ročných čistých kapitálových ziskov.
V španielskom práve je takzvaná "hospodárska činnosť" pomerne dôležitá. Ak je napríklad niečo vaším hlavným zdrojom príjmu, musíte to zaregistrovať ako samostatnú zárobkovú činnosť.
Pozrime sa bližšie na niektoré z týchto aktivít:
Ide skôr o "šedú zónu" než o daň z kapitálových ziskov, keďže pravidlá AEAT sú stále nejasné, ale vo všeobecnosti možno zohľadniť akýkoľvek dodatočný príjem, ktorý ste získali z kryptomien. Môže ísť o zisky z ťažby kryptomien, ťažby likvidity na DEX, farmárčenia, akýchkoľvek platieb, ktoré vám boli vyplatené vo forme kryptomien, alebo kryptomien prijatých vo forme airdropov. Veľmi všeobecne platí, že kedykoľvek dostanete akúkoľvek kryptomenu (nie však z jej nákupu), môže vám byť zdanená jej celková hodnota podľa jej trhovej hodnoty v eurách v čase jej prijatia, preto je vhodné si tieto trhové ceny pri prijatí kryptomeny poznačiť, pretože neskôr môže byť ťažšie ich kontrolovať.
Daň z príjmu je v Španielsku progresívna, rovnako ako daň z kapitálových výnosov, ale závisí aj od toho, kde v Španielsku žijete (podľa autonómnej oblasti - tieto informácie sú určené pre vás). Môžete si prečítať nasledujúce informácie ČLÁNOK na výpočet sadzby dane z príjmu fyzických osôb (PIT) alebo si pozrite nasledujúcu tabuľku, v ktorej nájdete všeobecný prehľad sadzieb dane z príjmu pre kryptomeny: Všeobecná sadzba dane z príjmu Sadzba dane do 12 450 EUR 19
Ostatné prípady, na ktoré sa tieto sadzby vzťahujú:
V niektorých oblastiach Španielska (napr. Andalúzia, Comunitat Valenciana, Barcelona) existuje daň z majetku a vlastníctvo kryptomeny je zahrnuté do celkového majetku, ktorý sa pre španielskych rezidentov vypočítava na konci daňového roka. Okrem toho musia všetci španielski daňovníci platiť daň z majetku, ak ich majetok presiahne 2 milióny eur. Túto sumu je ľahké prekročiť, ak ste používateľom bitomatu v Madride alebo Barcelone.
Na výpočet dane z majetku musíte vypočítať hodnotu všetkých svojich kryptomien (k 31. decembru zdaňovacieho obdobia, za ktoré daň vypočítavate) a zaplatiť príslušnú sadzbu dane. Vo všeobecnosti platí, že ak váš celkový majetok (ktorého súčasťou budú len kryptografické prostriedky) presiahne sumu €, budete musieť zaplatiť daň z majetku. V Španielsku ide o pomerne kontroverznú tému a niektoré autonómne spoločenstvá oznámili, že ju vo svojom regióne ukončia. ŠPANIELSKA DAŇ Z BOHATSTVA sa opäť zdaňuje progresívne a pohybuje sa v rozmedzí od 0,2 % do 4 %.
Pozrite si príslušné webové stránky pre svoj autonómny región. Madrid je jediným regiónom, kde sa daň z majetku nezavádza, ale napriek tomu, ak máte majetok vyšší ako 2 milióny eur, musíte podať daňové priznanie, aby štát vedel, koľko vlastníte. Ak chcete nájsť bitcoinový bankomat v oblasti Madridu, môžete nájsť miesta TU.
táto daň je rovnaká ako daň z príjmu, ale podliehate jej len vtedy, ak zdedíte nejakú kryptomenu. Sadzba opäť závisí od toho, kde v Španielsku žijete, a môže sa pohybovať od 7 % až po 36,5 %.
Medzi nezdaniteľné udalosti patrí: nákup kryptomeny, jej držanie v peňaženke alebo prevod z jednej peňaženky do druhej. Až keď opustí vaše vlastníctvo, považuje sa za zdaniteľnú udalosť, čo však so sebou prináša vlastné problémy De-Fi (decentralizované financovanie), výnosové hospodárstvo a získavanie likvidity, ktoré sa ťažko definujú, a preto podliehajú zdaneniu .
Príjmy a kapitálové zisky je možné nahlásiť AEAT prostredníctvom ročného daňového priznania. Aby ste ich mohli nahlásiť ako španielsky daňový rezident, musíte vyplniť MODELO 100 ktorý môžete vyplniť ONLINE po výpočte krypto dane, ktorý možno vykonať prostredníctvom aplikácií krypto daňovej kalkulačky, ako sú uvedené TU. Tam je potrebné prejsť do časti "Kapitálové zisky a straty vyplývajúce z prevodov iných aktív" a do poľa "1626" zadať "0", ako sa označuje kryptomena. Na druhej strane sa daň z majetku uvádza pomocou MODELO 714 .
V súčasnosti sa pripravuje nový formulár Modelo 721, ktorý sa bude týkať najmä kryptomien, ale ešte nie je pripravený - pravdepodobne bude zavedený v roku 2023.
Ak máte ako španielsky občan nejaký majetok v zahraničí, musíte ho niekedy nahlásiť na FORMULÁRI M720. V prípade kryptoaktív však (zatiaľ!) neexistuje povinnosť deklarovať kryptoaktíva. Na druhej strane ich musíte zahrnúť do výpočtu dane z majetku, ako je uvedené vyššie.
Existujú tri možnosti: investori, samostatne zárobkovo činné osoby a zamestnanci.
Obchodníci sa nepovažujú za samostatne zárobkovo činné osoby ani za osoby v slobodnom povolaní, pretože spravujú svoje vlastné financie a neponúkajú žiadny tovar (napr. NFT) ani služby tretím stranám.
V Španielsku sa ocenenie akcií vypočítava pomocou účtovnej metódy FIFO (španielsky: PEPS) (first-in-first-out), takže to platí aj pre kapitálové zisky z kryptomien. To znamená, že keď predávate kryptomenu, hoci ste ju mohli kúpiť za viacero cien, pri výpočte nákladovej základne (trhová hodnota tokenu v čase, keď ste ho dostali, plus všetky ostatné zaplatené poplatky) postupujete teda podľa ceny, za ktorú ste token pridali do svojho portfólia prvýkrát.
Potom ju porovnáte s aktuálnou trhovou hodnotou tohto tokenu a vypočítate prípadné zisky. V podstate vypočítate nárast hodnoty tokenu (alebo nie) na základe ceny, ktorú mal, keď ste ho prvýkrát pridali do svojho portfólia. Táto metóda má svoje výhody aj nevýhody.
Španielsky daňový rok je rovnaký ako bežný rok, ktorý sa začína 1. januára a končí 31. decembra, ale španielski občania musia podať daňové priznanie za predchádzajúci daňový rok do 30. júna.
Skvelým spôsobom, ako nakupovať alebo dokonca predávať kryptomeny, je používanie bitcoinových bankomatov. Hoci sa v Španielsku pri používaní týchto bankomatov vyžaduje identifikácia, tieto údaje sa nikdy nezhromažďujú na zdieľanie s vládou, ale len na identifikáciu možnej trestnej činnosti, ako je pranie špinavých peňazí alebo financovanie terorizmu. Na tento účel autor odporúča využívať niektorých prevádzkovateľov bitomatov, pretože sú spoľahliví (dobrý zákaznícky servis) a ponúkajú veľmi výhodné poplatky (niekedy aj 0 %) pri nákupe alebo predaji kryptomien. Zoznam takýchto bitomatov nájdete na podstránke Bitcoin Bankomat MAPA. Môžete sa zaregistrovať na ich SOCIÁLNYCH MÉDIÁCH, a dozviete sa, kedy sú tieto ponuky k dispozícii.
Ak máte ďalšie otázky týkajúce sa daní z kryptomien v Španielsku alebo súvisiacich tém, pozrite si webové stránky uvedené v nižšie uvedených zdrojoch, z ktorých niektoré poskytujú podrobnejšie informácie, napríklad ako vypočítať rôzne dane. Vo všeobecnosti sú užitočné pre používateľov bitcoinov, najmä používateľov Bitcoin bankomati WARSAW. V prípade pochybností sa poraďte s dobrým daňovým poradcom pre kryptomeny.
.png)
