Βοήθεια
Στην Ισπανία, δεν είναι εύκολο να υπολογιστούν οι φόροι για οποιαδήποτε δραστηριότητα που σχετίζεται με κρυπτονομίσματα, καθώς η κυβέρνηση εφαρμόζει πρόσφατα νέους κανονισμούς και κατευθυντήριες γραμμές για τα κρυπτονομίσματα, επιπλέον εκείνων που προτάθηκαν από την ΕΕ. Όσοι ζουν εκεί μόνιμα ή εποχιακά αναρωτιούνται πόσο δύσκολο μπορεί να είναι. Ας το μάθουμε!
.png)
Μέρος των προσπαθειών της ισπανικής κυβέρνησης να ρυθμίσει την αγορά κρυπτονομισμάτων περιλαμβάνει την πρόσφατη ψήφιση ενός νόμου κατά της απάτης που αποσκοπεί στην αποτελεσματικότερη παρακολούθηση των χρηστών και των περιουσιακών στοιχείων, διευκολύνοντας έτσι τη μείωση της εγκληματικής δραστηριότητας. Αυτός ο νόμος (νόμος 11/2021 της 9ης Ιουλίου 2021)σημαίνει ότι είναι πιθανό ότι, κάποια στιγμή το 2023, τα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων θα πρέπει να αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τους Ισπανούς πελάτες τους στην κυβέρνηση.
Εκτός από τον εν λόγω νόμο, στις 5 Ιουνίου 2021 τέθηκε σε ισχύ ο νόμος AMLD6 της ΕΕ, ο οποίος έχει ιδιαίτερη σημασία για κάθε εταιρεία που αλληλεπιδρά με κρυπτονομίσματα με οποιονδήποτε τρόπο και έχει περισσότερο να κάνει με την ανάγκη ταυτοποίησης των πελατών, για παράδειγμα όταν οι εν λόγω πελάτες αγοράζουν κρυπτονομίσματα από αυτούς.
Στην Ισπανία, παρατηρείται αύξηση του αριθμού των ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΏΝ ΕΛΈΓΧΩΝ ΠΟΥ ΣΧΕΤΊΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΤΗΝ ΚΡΥΠΤΟΓΡΆΦΗΣΗ, οπότε το ζήτημα του υπολογισμού και της υποβολής φόρων είναι σημαντικό τόσο για τους επενδυτές όσο και για τις εταιρείες, με μεγάλα πρόστιμα σε περίπτωση παράλειψης. Μετά τοΤΗΝ ΚΑΤΆΡΡΕΥΣΗ ΤΟΥ ΔΗΜΟΦΙΛΟΎΣ ΣΤΙΣ ΗΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΊΟΥ ΚΡΥΠΤΟΝΟΜΙΣΜΆΤΩΝ FTX το 2022, οι ισπανικές ρυθμιστικές αρχές αναμφίβολα θα χαρούν να δουν την εφαρμογή μιας τέτοιας νομοθεσίας.
Ωστόσο, για τους επενδυτές, η εμπιστοσύνη σε ένα ανταλλακτήριο είναι πλέον λίγο πιο δύσκολη (καθώς οποιοδήποτε ανταλλακτήριο μπορεί να πάρει τα χρήματά σας ή το κρυπτονόμισμα με πολύ μικρές πιθανότητες ανάκτησης των περιουσιακών σας στοιχείων), γι' αυτό και ο συγγραφέας συνιστά τη χρήση ενός από τα περισσότερα από 40 ΑΤΜ bit σε όλο τον κόσμο της Ισπανίας για τη διενέργεια τέτοιων συναλλαγών.
%2520(1).jpeg)
Είναι καλό για τους επενδυτές να κατανοήσουν πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα στην Ισπανία, ώστε να γνωρίζουν ποιες λεπτομέρειες πρέπει να σημειώσουν όταν πραγματοποιούν οποιαδήποτε συναλλαγή που περιλαμβάνει κρυπτονομίσματα, καθώς οι πληροφορίες αυτές μπορεί να φανούν χρήσιμες αργότερα κατά την υποβολή των φορολογικών τους δηλώσεων.
Ακολουθούν οι διάφοροι φόροι για τα κρυπτονομίσματα στην Ισπανία: φόρος εισοδήματος, φόρος εισοδήματος από αποταμιεύσεις, φόρος κληρονομιάς και δωρεάς και φόρος περιουσίας. Ωστόσο, οι φορολογικοί νόμοι της Ισπανίας για τα κρυπτονομίσματα δεν έχουν ακόμη διαμορφωθεί πλήρως, οπότε δεν είναι εύκολο να τους παρακάμψετε. Ο κύριος κυβερνητικός φορέας που ασχολείται με τους φόρους είναι η Agencia ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). Ορίζουν το κρυπτονόμισμα με τον εξής τρόπο: "(...) μια ψηφιακή αναπαράσταση αξίας που δεν εκδίδεται ή δεν εγγυάται από κεντρική τράπεζα ή δημόσια αρχή, δεν συνδέεται απαραίτητα με νομικά καθιερωμένο νόμισμα και δεν έχει το νομικό καθεστώς του νομίσματος ή του χρήματος, αλλά γίνεται αποδεκτή ως μέσο ανταλλαγής και μπορεί να μεταφερθεί, να αποθηκευτεί ή να πωληθεί ηλεκτρονικά". Ως εκ τούτου, τα κρυπτονομίσματα δεν αντιμετωπίζονται ως νόμισμα, αλλά ως περιουσιακά στοιχεία.
Μπορείτε να συμβουλευτείτε ΤΟΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΌ ΟΔΗΓΌ ΤΗΣ AEAT ΓΙΑ ΤΑ ΚΡΥΠΤΟΝΟΜΊΣΜΑΤΑ.
Κάθε φορά που διαθέτετε το κρυπτονόμισμά σας, θα πρέπει να πληρώνετε φόρο υπεραξίας. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει οτιδήποτε, από τη μετατροπή σε νόμισμα fiat, την αλλαγή σε άλλο κρυπτονόμισμα ή απλώς την αποστολή του κρυπτονομίσματός σας σε κάποιον. Το ποσό που έχετε κερδίσει από τα κρυπτονομίσματα από την αρχική σας αγορά είναι το ποσό που θα φορολογηθεί.
Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να σημειώνετε την τιμή του κρυπτονομίσματος όταν το αγοράζετε (συν τα τέλη που καταβάλατε για την αγορά του εν λόγω κρυπτονομίσματος), καθώς και την τιμή που είχε όταν το διαθέσατε, ώστε να μπορείτε να υπολογίσετε με όσο το δυνατόν μεγαλύτερη ακρίβεια τη μεταβολή της αξίας του κρυπτονομίσματος που διαθέτετε. Ο φόρος αυτός κυμαίνεται από 19 έως 26% και καθορίζεται ως εξής:
Μέχρι 6 000 ευρώ -> 19%
Κέρδη μεταξύ 6 000 και 50 000 ευρώ (με ανώτατο όριο 44 000 ευρώ) -> 21%
Κέρδη μεταξύ 50.000 και 200.000 ευρώ (έως 150.000 ευρώ μέγιστο) -> 23%
Κέρδη από 200.000 ευρώ και άνω -> 26%
Ωστόσο, ο φόρος κεφαλαιακών κερδών στα κρυπτονομίσματα είναι προοδευτικός, οπότε θα πληρώνατε 19% για τα πρώτα 6.000 ευρώ κέρδους, στη συνέχεια για τα επόμενα 44.000 ευρώ θα πληρώνατε 21%, στη συνέχεια για τα επόμενα 150.000 ευρώ θα πληρώνατε 23% και κάθε ποσό άνω των 200.000 ευρώ θα φορολογούνταν με 26%. Έτσι, αν υπολογίζατε κέρδος 250.000 €, το τελευταίο μέρος θα υπολογιζόταν ως 26% επί των 50.000 €, με κάθε χαμηλότερο επίπεδο να φορολογείται με το ανάλογο ποσοστό φόρου.
.jpeg)
Όπως καταλαβαίνετε, πρόκειται για φόρο επί των κερδών ή των κερδών που προκύπτουν από τη διάθεση ενός κρυπτονομίσματος. Εάν έχετε τυχόν ζημίες, αυτές δεν φορολογούνται, αλλά μπορούν να υπολογιστούν για τον συμψηφισμό των κερδών σας, οπότε εάν έχετε διαθέσει ένα κρυπτονόμισμα με ζημία, μπορείτε να την αφαιρέσετε από τα κέρδη σας. Εάν δεν έχετε κέρδη, οι ζημίες αυτές έχουν κλιμακωτή ημερομηνία λήξης 4 ετών, οπότε εάν καταγράψετε κέρδη σε κάποιο σημείο κατά τη διάθεση του κρυπτονομίσματος σας, μπορείτε να αφαιρέσετε αυτές τις παρελθούσες ζημίες (εφόσον είναι εντός 4 ετών από τα κέρδη σας). Ωστόσο, οι εν λόγω ζημίες μπορούν να αντισταθμίσουν το πολύ το 25% των ετήσιων καθαρών κεφαλαιακών κερδών σας.
Στο ισπανικό δίκαιο, η λεγόμενη "οικονομική δραστηριότητα" είναι αρκετά σημαντική. Για παράδειγμα, εάν υπάρχει κάτι που αποτελεί την κύρια πηγή εισοδήματός σας, πρέπει να το καταχωρίσετε ως αυτοαπασχολούμενη δραστηριότητα.
Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά σε ορισμένες από τις δραστηριότητες:
Πρόκειται για μια πιο "γκρίζα ζώνη" από ό,τι ο φόρος κεφαλαιακών κερδών, καθώς οι κανόνες του AEAT είναι ακόμη ασαφείς, αλλά γενικά κάθε πρόσθετο εισόδημα που μπορεί να έχετε αποκτήσει από κρυπτονομίσματα μπορεί να ληφθεί υπόψη. Αυτό μπορεί να προέρχεται από κέρδη από την εξόρυξη κρυπτονομισμάτων, την εξόρυξη ρευστότητας στο DEX, τη γεωργία, τυχόν πληρωμές που σας έγιναν με τη μορφή κρυπτονομισμάτων ή κρυπτονομίσματα που λάβατε σε αερομεταφορές. Ως πολύ γενικός κανόνας, κάθε φορά που λαμβάνετε οποιοδήποτε κρυπτονόμισμα (αλλά όχι από την αγορά του), ενδέχεται να φορολογηθείτε επί της συνολικής αξίας του σύμφωνα με την αγοραία αξία του σε ευρώ τη στιγμή που το λαμβάνετε, οπότε καλό είναι να σημειώνετε αυτές τις αγοραίες τιμές όταν λαμβάνετε το κρυπτονόμισμα, καθώς μπορεί να είναι πιο δύσκολο να τις ελέγξετε αργότερα.
Ο φόρος εισοδήματος στην Ισπανία είναι προοδευτικός, όπως και ο φόρος κεφαλαιακών κερδών, αλλά εξαρτάται επίσης από τον τόπο διαμονής σας στην Ισπανία (ανάλογα με την Αυτόνομη Κοινότητα - αυτές οι πληροφορίες είναι για εσάς). Μπορείτε να διαβάσετε τα ακόλουθα ΑΡΘΡΟ για να υπολογίσετε τους συντελεστές του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT) ή να ανατρέξετε στον παρακάτω πίνακα για μια γενική επισκόπηση των γενικών συντελεστών φόρου εισοδήματος για τα κρυπτονομίσματα: Γενικό φορολογητέο εισόδημα Φορολογικός συντελεστής Έως 12.450 ευρώ 19
Άλλες περιπτώσεις στις οποίες εφαρμόζονται οι συντελεστές αυτοί:
Σε ορισμένες περιοχές της Ισπανίας (π.χ. Ανδαλουσία, Comunitat Valenciana, Βαρκελώνη) υπάρχει φόρος περιουσίας και η κατοχή κρυπτονομισμάτων περιλαμβάνεται στη συνολική περιουσία, η οποία για τους κατοίκους της Ισπανίας υπολογίζεται στο τέλος του φορολογικού έτους. Επιπλέον, όλοι οι Ισπανοί φορολογούμενοι πρέπει να καταβάλλουν φόρο περιουσίας εάν τα περιουσιακά τους στοιχεία υπερβαίνουν τα 2 εκατομμύρια ευρώ. Είναι εύκολο να υπερβείτε αυτό το ποσό αν είστε χρήστης bitomat στη Μαδρίτη ή τη Βαρκελώνη.
Για τον υπολογισμό του φόρου περιουσίας, πρέπει να υπολογίσετε την αξία όλων των κρυπτονομισμάτων σας (στις 31 Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους για το οποίο υπολογίζετε) και να πληρώσετε τον κατάλληλο φορολογικό συντελεστή. Σε γενικές γραμμές, εάν ο συνολικός σας πλούτος (του οποίου τα κρυπτονομίσματα θα αποτελούν μόνο ένα μέρος) υπερβαίνει τα €, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο περιουσίας. Πρόκειται για ένα αρκετά αμφιλεγόμενο θέμα στην Ισπανία και ορισμένες αυτόνομες κοινότητες έχουν ανακοινώσει ότι θα βάλουν τέλος σε αυτό στην περιοχή τους. ΙΣΠΑΝΙΚΌΣ ΦΌΡΟΣ ΠΕΡΙΟΥΣΊΑΣ φορολογείται και πάλι προοδευτικά και κυμαίνεται από 0,2% έως 4%.
Ανατρέξτε στους σχετικούς ιστότοπους για την αυτόνομη περιοχή σας. Η Μαδρίτη είναι η μόνη περιφέρεια στην οποία δεν εφαρμόζεται φόρος περιουσίας, αλλά παρ' όλα αυτά, αν έχετε περιουσιακά στοιχεία άνω των 2 εκατομμυρίων ευρώ, θα πρέπει να υποβάλετε δήλωση φόρου περιουσίας, ώστε η κυβέρνηση να γνωρίζει πόσα έχετε στην κατοχή σας. Αν θέλετε να βρείτε ένα ATM bitcoin στην περιοχή της Μαδρίτης, μπορείτε να βρείτε τοποθεσίες ΕΔΩ.
αυτό είναι το ίδιο με τον φόρο εισοδήματος, αλλά υπόκεισθε σε φόρο μόνο αν κληρονομήσετε οποιοδήποτε κρυπτονόμισμα. Ο συντελεστής εξαρτάται και πάλι από το πού ζείτε στην Ισπανία και μπορεί να κυμαίνεται από 7% έως και 36,5%.
Στα μη φορολογητέα γεγονότα περιλαμβάνονται: η αγορά κρυπτονομισμάτων, η διακράτησή τους σε πορτοφόλι ή η μεταφορά τους από ένα πορτοφόλι σε άλλο. Μόνο όταν φεύγει από την ιδιοκτησία σας θεωρείται φορολογητέο γεγονός, αλλά αυτό έρχεται με τα δικά του ζητήματα De-Fi (αποκεντρωμένη χρηματοδότηση), yield farming και εξαγωγή ρευστότητας, τα οποία είναι δύσκολο να οριστούν και επομένως φορολογητέα .
Το εισόδημα και τα κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να δηλωθούν στην ΑΕΑΤ μέσω της ετήσιας φορολογικής δήλωσης. Για να τα δηλώσετε ως φορολογικός κάτοικος Ισπανίας, πρέπει να συμπληρώσετε τη δήλωση MODELO 100 το οποίο μπορείτε να συμπληρώσετε ONLINE μετά τον υπολογισμό του φόρου κρυπτογράφησης, ο οποίος μπορεί να γίνει μέσω εφαρμογών υπολογισμού του φόρου κρυπτογράφησης, όπως αυτές που παρατίθενται ΕΔΩ. Εκεί, θα πρέπει να μεταβείτε στην ενότητα "Κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από μεταβιβάσεις άλλων περιουσιακών στοιχείων" και να πληκτρολογήσετε "0" στο πεδίο "1626", όπως σημαίνει για τα κρυπτονομίσματα. Από την άλλη πλευρά, ο φόρος περιουσίας δηλώνεται χρησιμοποιώντας MODELO 714 .
Επί του παρόντος αναπτύσσεται ένα νέο έντυπο Modelo 721, το οποίο θα απευθύνεται ειδικά στα κρυπτονομίσματα, αλλά δεν είναι ακόμη έτοιμο - θα εισαχθεί πιθανώς το 2023.
Εάν, ως ισπανός πολίτης, έχετε περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό, μερικές φορές πρέπει να τα δηλώσετε στο ΕΝΤΥΠΟ M720. Ωστόσο, στην περίπτωση της κρυπτογράφησης, δεν υπάρχει υποχρέωση (προς το παρόν!) να δηλώσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία κρυπτογράφησης. Από την άλλη πλευρά, πρέπει να τα συμπεριλάβετε στους υπολογισμούς του φόρου περιουσίας σας, όπως περιγράφεται παραπάνω.
Υπάρχουν τρεις επιλογές: επενδυτές, αυτοαπασχολούμενοι και εργαζόμενοι.
Οι έμποροι δεν θεωρούνται αυτοαπασχολούμενοι ή ελεύθεροι επαγγελματίες, καθώς διαχειρίζονται οι ίδιοι τα οικονομικά τους και δεν προσφέρουν αγαθά (π.χ. NFT) ή υπηρεσίες σε τρίτους.
Στην Ισπανία, η αποτίμηση των μετοχών υπολογίζεται με τη λογιστική μέθοδο FIFO (ισπανικά: PEPS) (first-in-first-out), οπότε αυτό ισχύει και για τα κεφαλαιακά κέρδη των κρυπτονομισμάτων. Αυτό σημαίνει ότι όταν πουλάτε ένα κρυπτονόμισμα, ακόμη και αν μπορεί να το έχετε αγοράσει σε πολλαπλές τιμές, προκειμένου να υπολογίσετε τη βάση κόστους (την αγοραία αξία του κουπονιού όταν το παραλάβατε συν τυχόν άλλες αμοιβές που καταβάλατε), κάνετε επομένως σύμφωνα με την τιμή την πρώτη φορά που προσθέσατε το κουπόνι στο χαρτοφυλάκιό σας.
Στη συνέχεια, τη συγκρίνετε με την τρέχουσα αγοραία αξία του εν λόγω κουπονιού για να υπολογίσετε τυχόν κέρδη. Ουσιαστικά, υπολογίζετε την αύξηση της αξίας του token (ή όχι) με βάση την τιμή που είχε όταν το προσθέσατε για πρώτη φορά στο χαρτοφυλάκιό σας. Αυτή η μέθοδος έχει τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματά της.
Το ισπανικό φορολογικό έτος είναι το ίδιο με το κανονικό έτος, το οποίο αρχίζει την 1η Ιανουαρίου και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου, αλλά οι Ισπανοί πολίτες έχουν προθεσμία μέχρι τις 30 Ιουνίου για να υποβάλουν τις φορολογικές δηλώσεις τους για το προηγούμενο φορολογικό έτος.
Ένας πολύ καλός τρόπος για να αγοράσετε ή ακόμα και να πουλήσετε κρυπτονομίσματα είναι η χρήση των ATM Bitcoin. Παρόλο που στην Ισπανία υπάρχει απαίτηση ταυτοποίησης κατά τη χρήση αυτών των μηχανημάτων, τα δεδομένα αυτά δεν συλλέγονται ποτέ για να μοιραστούν με την κυβέρνηση, αλλά μόνο για τον εντοπισμό πιθανών εγκληματικών δραστηριοτήτων, όπως το ξέπλυμα χρήματος ή η χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Για τον σκοπό αυτό, ο συγγραφέας συνιστά τη χρήση ορισμένων χειριστών bitomat, καθώς είναι αξιόπιστοι (καλή εξυπηρέτηση πελατών) και προσφέρουν πολύ καλές αμοιβές (μερικές φορές ακόμη και 0%) κατά την αγορά ή την πώληση κρυπτονομισμάτων. Μπορείτε να βρείτε έναν κατάλογο τέτοιων bitomat στην υποσελίδα Bitcoin ATM MAPA. Μπορείτε να εγγραφείτε στο SOCIAL MEDIA, για να μαθαίνετε πότε είναι διαθέσιμες αυτές οι προσφορές.
Εάν έχετε περαιτέρω ερωτήσεις σχετικά με τους φόρους κρυπτονομισμάτων στην Ισπανία ή σχετικά θέματα, ανατρέξτε στους ιστότοπους που παρατίθενται στις παρακάτω πηγές, ορισμένοι από τους οποίους παρέχουν πιο λεπτομερείς πληροφορίες, για παράδειγμα, για τον τρόπο υπολογισμού των διαφόρων φόρων. Είναι γενικά χρήσιμοι για τους χρήστες bitcoin, ιδίως για τους χρήστες των Bitcoin ATMs WARSAW. Εάν έχετε αμφιβολίες, συμβουλευτείτε έναν καλό φορολογικό σύμβουλο κρυπτονομισμάτων.
.png)
